经济法基础2015第四章增值税消费税营业税法律制度课后作业.doc

PAGE  PAGE 29 第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业） 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.企业员工为本企业提供的加工劳务 B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.纳税人提供的货物运输代理服务 2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（ ）。 A.装修公司提供的装修劳务 B.房屋中介公司提供中介服务 C.金融企业销售有价证券 D.银行销售金银 3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（ ）。 A.销售电力 B.销售不动产 C.进口小汽车 D.修理汽车 4.某企业为增值税一般纳税人，2014年12月将其2010年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入68万元，另将自己2007年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为35万元，则该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 A.15.52 B.10.56 C.9.58 D.8.45 5.根据增值税法律制度的有关规定，下列款项中，应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是（ ）。 A.违约金 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D.代办保险而向购买方收取的保险费 6.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2015年1月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是（ ）。 A.甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣 B.乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣 C.甲企业用于抵债的钢材，不需要征收增值税 D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额 7.甲企业为增值税一般纳税人，2014年12月份共生产A货物100箱，B货物100箱。当月将其中100箱A货物投资到乙企业，取得乙企业5%的股权；将其中的20箱B货物通过福利部门捐赠给地震灾区，剩余的80箱B货物当月全部对外销售取得不含税销售额60万元。已知A货物没有同类货物的市场销售价格，成本为90万元，成本利润率为10%。则甲企业上述业务应纳增值税（ ）万元。 A.20.58 B.25.68 C.27.03 D.29.58 8.某生产企业2014年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托装卸搬运公司装卸货物，取得装卸搬运公司开具的增值税专用发票上注明装卸搬运费2000元；本月销售货物委托运输企业将货物运送给购买方，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5000元。该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。（上述涉及的企业均为增值税一般纳税人） A.2370 B.1700 C.2470 D.2250 9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2014年12月应纳增值税（ ）万元。 A.13.94 B.8.25 C.6.86 D.9.78 10.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司（增值税一般纳税人)将该批原木运回厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.9553.54 B.10400 C.10950 D.11973.93 11.某药品生产企业为增值税一般纳税人，既生产应税药品，也生产避孕药品，2014年12月销售应税药品取得不含税价款340万元，销售避孕药品取得销售收入500万元。当月为生产药品购进一台设备，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，当月另购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月无法划分不得抵扣的进项税额，则该企业2014年12月应缴纳增值税（ ）万元。 A.25.58 B.28.45 C.27.04 D.18.53 12.某食品厂为增值税一般纳税人，2014年12月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2014年12月应转出进项税额为（ ）元。 A.1017.09