企业内部控制20140926选编.ppt

无标题;昔之善战者，先为不可胜，以待敌;经营回报与风险经营回报公司管理;什么是风险？风险是某一事件或行;风险如何最小化？ 风险最小化加;内部控制如何降低风险？ ;法律法规 － 使之不敢职业道德;什么是内部控制？;内部控制 -被定义为一个过程，;对内部控制概念的理解主体---;主体---企业内部人员实施企业;目标---四个目标相互联系效率;作用---合理保证而非绝对保证;作用---合理保证而非绝对保证;作用---合理保证而非绝对保证;作用---合理保证而非绝对保证;作用---合理保证而非绝对保证;作用---合理保证而非绝对保证;要素---五要素及其相互关系内;内部控制环境内容 控制环境（ ;风险评估企业必须了解它所面临的;辨别主要风险影响偶发性重要性无;控制活动为管理和减少风险而制定;资讯与沟通贯穿在风险评估和控制;[反舞弊机制建立] ;监督整个内部控制的执行过程必须;内部控制方法与内容一般关系如何;内部会计控制方法与内容具体关系;1、组织规划控制法人治理结构财;法人治理结构我国《公司法》股东;岗位职务分工不相容职务的分离原;不相容职务分离授权批准职务执行;不相容职务分离会计记录财产保管;2、授权批准控制授权审批控制要;授权批准控制（2）授权控制的基;授权审批控制（3）授权的形式口;授权审批控制（4）审批控制 ;审批权限一览表;3、会计记录控制（一）会计准则;4、实物保护控制一、限制接近1;5、职工素质控制招聘程序工作规;6、全面预算控制 ;7、内部报告控制编制内部报告要;8.运营分析控制运营分析控制的;9.绩效考评控制绩效考评控制的;绩效考评控制绩效考评控制要求企;讨论：“一支笔”审批制度 ;“一支笔”审批制度应用时应注意;案例分析 小会;无标题;无标题;无标题;“我都是按原来该拨到哪拨到哪，;犯罪嫌疑人卞中，今年42岁，如;卞中从8年以前就开始做这样的事;卞中如何伪造对账单？ 　　在长;8年时间滚雪球式挪用 　　而除;狐狸尾巴终于漏出 　　这样巨额;无标题;无标题;在法庭上受审的卞中(右)和吴峰;无标题;无标题;央视《东方时空》播出国家自然科;在法庭上，吴峰是这样描述资金管;记者就此事采访了国家自然??学基;三个人管理20多亿元基金，人手;张磊告诉记者，即使卞中做假账的;高素青是卞中案发后新上任的资金;一中院认为，被告人卞中身为国家;同时，一中院认为，被告人吴锋身