企业内部控制流程梳理、构建选编.ppt

企业内部控制流程梳理与构建张庆;*今天上午研讨的主题内部控制如;内部控制为什么会受到如此关注;*+=内部控制是什么？为什么控;*内控是什么…… ;*内控的作用：舞弊三角理论法律;内控是一套体系化的方法促进流程;众多集团公司的内控建设内控建设;附：财政部、证监会、审计署、银;无标题;什么是风险管理？;国资委中央企业全面风险管理指引;*COSO对企业风险管理的定义;内部控制与风险管理;附：内部控制的整体框架信息与沟;附：企业风险管理八大要素内部环;*从内部控制到风险管理(ERM;1.监管部门要求 ;*2012年5月，财政部、国资;2012年12月文件《关于20;二、加强重大风险的全过程管理各;三、将风险管理与日常经营管理有;四、提升风险管理工作制度化、规;2013年度中央企业全面风险管;内部控制建设及评价的责任主体及;内控体系建设委员会?负责对项目;*内控目标的关系 ;内部控制的原则;*内控的原则：全面与重要\制衡;内控的局限uuuu决策是由人在;企业生命周期与内部控制建设需求;*各阶段企业内控要点优点1 吃;*微型企业内控要点企业特点：产;*企业特点：■ 客源趋于稳定，;*小型企业内控要点内控办法：■;*中型企业内控要点企业特点：组;*成熟期企业内控要点全面的内控;*哪些企业亟需加强和规范风险管;基于提升财务收益的现实需求，减;目标管理VS流程管理;什么是目标管理传统语录：不管黑;什么是过程管理我们把大厨师炒菜;目标管理的缺点大厨师一走，就把;进入到价值管理的阶段的企业不重;成员企业地域分布广，遍及海内外;内控缺陷举例：基础工作薄弱，数;企业薪酬福利管理问题收入成本;工程投资超规模、超预算，违规招;*? 背景南京中北2003年和;*? 当事人反响 相关人员声;*近10 多年来，中国商界风云;*在你我的身边……灰社会，潜规;* 1.责任分工不明确。存在“;无标题;三鹿集团简介三鹿的前身是195;小介绍 三聚氰胺 ;破产事件经过　2007年,三鹿;08年 5月医院爆发幼儿结石。;9月10日南京： 　　南京出现;内控分析由于三鹿婴幼儿配方奶粉;内部控制五要素分析内部环境——;我国的内部控制基本规范中将职业;风险评估——重要环节风险??估是;控制活动——重要手段控制活动是;从事实看，三鹿集团能够在200;信息与沟通——重要条件信息与沟;内部监督——重要保证内部监督是;内部控制五目标分析合法合规性—;资产安全性——警戒线资产安全是;信息真实完整性——主线信息真实;经营效率和效果性——生命线经营;战略实现性——愿景线战略实现是;三鹿案件给我们怎样的启示呢？三;内部控制建设中的常见问题及注意;3.选聘咨询机构方面，可能存在;5.工作内容方面，可能存在一些;7.内控宣贯方面，可能存在下述;9.风险矩阵设计方面，可能存在;11.撰写内控手册方面，可能存;某集团公司内部控制建设过程中面;内控管理机构：1）由于没有信息;*总结■ 内部控制的效果逐渐显;*实施内部控制建设的四大误区;认识流程管理与内部控制之间的重;内控核心在于制度、流程建设优化;内部控制与流程梳理之间的关系《;企业内控流程如何建立？建立企业;企业内控流程的建立与企业业务流;业务流程及制度框架梳理方法流程;明确每个流程步骤的执行部门及岗;流程图绘制——流程图的几种形式;*投资决策流程;*示例;*示例;*示例3.流程图绘制——流程图;*示例3.流程图绘制——流程图;*流程图绘制——流程图符号说明;企业流程与内控要求的建立与梳???;2、?明确采购与付款的业务目标;针对业务目标的确定，识别与分析;4、?确定并说明采购与付款业务;5、?采购合同签订流程子流程及;6、?采购与付款流程对岗位职责;*几个重要的观点：12345…