会计从业资格考试财经大题原题选编.docx

四、案例分析题 61. 某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，滞纳金20万元，公益性捐赠50万元，2011年亏损200万元。 根据以上材料，回答下列问题： 1) 关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（ ）。 A、职工福利费不超过工资薪金总额14%的全部准予扣除 B、职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C、准予扣除的职工福利费是56万元 D、准予扣除的职工福利费是80万元 2) 关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确有（ ）。 A、职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 B、职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除 C、准予扣除的职工教育经费是20万元 D、准予扣除的职工教育经费是2万元 3) 关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（ ）。 A、职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C、 准予扣除的职工工会经费是8万元 D、准予扣除的职工工会经费是30万元 4) 关于2011年亏损的最迟弥补期年的说法中正确的有（ ）。 A、2015年 B、2016年 C、2017年 D、2014年 5) 关于公益性捐赠的说法正确的是（ ）。 A、公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 B、公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除 C、公益性捐赠支出超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 D、非公益性的捐赠一律不得扣除 【正确答案】 1.A,C 2.A,B,D 3.A,C 4.B 5.A,D 【答案解析】 1.无 2.无 3.无 4.无 5.无 案例分析题 62. 甲公司为增值税一般纳税人，8月份的有关生产经营业务如下: 1、销售A产品。开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元; 2、将生产的一批B产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元; 3、将生产的一批C产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元: 4、将上月购进的一批D材料用于生产A产品，该批材料不含税购买价10万元: 5、购???E材料，取得增值税专用发票上注明的货款60万元，增值税税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票; 6、向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。 (假定8月初增值税留抵税额为0，运输发票按11%抵扣） 根据上述资料，回答下列问题: 该公司8月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有( ) A、 销售A产品 B、 将B产品用于基建工程 C、将C产品用于职工福利 D、将购进D材料用于生产A产品 该公司8月份的增值税销项税额为( )万元 A、5.66 B、3.23 C、10.01 D、8.84 该公司购进E材料及支刊相关运费可抵扣的进项税额为( )万元 A、11.63 B、9.52 C、10.86 D、10 该公司购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为( )万元。 A、3.56 B、3.6 C、5.2 D、3.62 该公司8月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为( )万元 A、3.22 B、6.16 C、8.78 D、5.58 【正确答案】 1.A,B,C 2.D 3.C 4.A 5.D 【答案解析】 1.无 2.9.25/1.17*0.17+22*0.17+5*0.17=4.25+3.74+0.85=8.84 3.0.2+6*0.11=10.86 4.可抵扣税额=10.2+5*11%=10.75万元 可抵扣进项税=（30*13%+5*11%）*（1-20%）=3.56万元 5.第三题10.86+第四题3.56-第二题8.84=5.58 1、国税局进行税务稽查时，认为旭日公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了该公司部分房产，同时扣押了大量库存商品，要求旭日公司限期补缴少缴的税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚，旭日公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税，查封、扣押房产和商品未按法律规定程序办理，加收滞纳金和罚款更是没有法律依据，因此提出行政复议 1）对哪些事项不服可以直接提起行政诉讼（BD） A、计税依据 B、查封、扣押