会计分录——项目部选编.doc

项目部涉及会计分录（参考） 注意：下文中是以XX核算体系下例举。 前期基建：搭建工棚、临时住宿、办公用房 支付平整场地租赁机器费、场地整理费、安装费用、搭建工棚费、吊车费及与之相关的运费，注：租赁费要求提供租赁发票、整理场地费须自制工资单摘要：付平整场地租赁机器费 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：备用金—项目备用金--本项目部领用前期基建材料水泥（石子、沙子等原材料）， 备注：后附材料出库单、领料单，前期相关人员不到位的要后补。摘要;领用水泥（数量） 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：原材料-水泥支付前期基建杂料款（例如，红砖、彬木、焊条、空心砖等） 备注：附入库单、发票摘要：支付前期基建杂料款 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：备用金—项目备用金--本项目部前期基建发放雇佣临时工工资，备注：须自制临时工工资单摘要：付基建临时工工资 借：应付职工薪酬-临时工资 贷：备用金—项目备用金--本项目部 同时月末转入基建费 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：应付职工薪酬-临时工资 备注：临时工资发放遵循公司规定购买基建易耗品及运费等相关费（油毡纸、彩条布、电胶布、十字刀、电笔） 备注：要求入库单、发票齐全摘要：某某报销基建用易耗品油毡纸等 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：备用金—项目备用金--本项目部 前期基建报销场地协调费、租车费、公交、火车、打车费等费用摘要：某某报销基建期间租车费、差旅费 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：备用金—项目备用金--本项目 生产过程中耗用材料 生产过程中耗用材料、折旧总公司从厂家调拨机械设备如：制砖机、搅拌机、配料机等， 固定资产统一由公司入账。各项目部、指挥部不作账务处理。 注意：自购买固定资产须把发票、入库单全部交回公司，由公司物质会计入固定资产模块中，项目不做账；同时机械设备的转移一样，但付款时要及时冲销应付账款收到公司从某某厂家配送原材料如：减水剂、钢纤维等，备注：以发货未付款确认函、验收入库单作为原始凭证入账 单价往往没注明摘要：收到公司从某某厂家配送减水剂5T/钢纤维2T（厂家） 借：原材料-减水剂 原材料-钢纤维 贷:应付账款-暂估-某某供应商收到三厂从某某厂家配送货模具、模盒、网片，备注：送货单、验收入库单作为原始凭证做账，如没有单价，单独保存摘要：收到三厂从某某厂家配送模盒 借：原材料-网片 周转材料-模盒模具 贷:应付账款-暂估-北京泰明鸿收到甲方中铁十六局供应材料钢筋、水泥。 甲供材料单价变动，定期与甲方核对暂不入账，以前做帐的要及时冲销，但需要做相关台帐。项目结束或施工过程中调往其他项目部材料物质，例如：D项目部调减水剂2T到F项目部,备注：后附出库单及调拔单摘要：减水剂2T、单价、数量调往F项目部 借： 原材料-减水剂-F项目部 借：原材料-减水剂-D项目部（红字） 注意：收到方不做账，但是要在账上查看是不是已经收到。①自购生产用原材料石子、沙子、水泥、钢筋、款项已支付，备注：入库单记账联（一般红联），发票未到。摘要：购买某某家石子、沙子暂估入库、单价、数量 借：原材料-石子 100万 贷： 应付账款—暂估-XX供应商 100万收到发票做账 借:原材料 50000应交税费-应交增值税(进项税额) 8500贷: 应付账款-应付款-XX供应商585001.摘要：收到某某家石子、沙子发票50万，冲回暂估 借：原材料-石子 （红字）50万 贷：应付账款-暂估-XX供应商（红字）50万 2.摘要：收到某某家石子、沙子发票 借：原材料-石子 （蓝字）50万 贷：应付账款-应付款-XX供应商（蓝字）50万 注意：1.具体参照确认负债三步曲。 2.同时这两张凭证的金额始终是一样。 3.项目部要是销售合同，涉及增值税时，参照工厂账务处理，同理工厂有施工部分参照本规定。支付某某家石子、沙子发票款项摘要：支付材料费（X项目部） 60万 借：应付账款-应付款-XX供应商 60万 贷：备用金-项目备用金 60万领用原材料用于生产，出库单、或相应出库手续，备注：按不同产品耗用量分别结转摘要：领用原材料石子、沙子、单价、数量 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料-水泥项目结束后变卖材料，公司要求将变卖材料款汇入公司指定帐户。 项目部不要求做账，款项打回公司 其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用 其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用外租生产车间、厂房、场