中航黑豹股份有限公司内部审计管理制度.PDFVIP

中航黑豹股份有限公司 内部审计管理制度 第一章 总则 第一条 为加强和规范中航黑豹股份有限公司（以下简称“公司”） 内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规， 结合《公司章程》及公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员， 对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以 及经营活动的效率和效果等事项开展的一种评价活动。 第三条 公司各级领导应充分保证审计部、审计科、内部审计项 目小组及专兼职内审员能够独立行使内部审计监督权。 第四条 被审计单位或个人应认真配合内部审计工作，并确保及 时采取措 施，以消除所发现的不合格项及导致???合格项发生的因素。 第二章 内部审计机构 第五条 公司设立审计部，负责具体执行公司年度审计计划，履 行内部审计职责，组织实施内部审计活动。 第六条 公司开展内部审计工作时成立审计项目小组，组员不少 于两人。审计人员应具有良好的职业道德，具备与其所从事的审计工 作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制。 第七条 审计部应当根据本制度组织开展内部审计工作，其主要 职责包括： (一)接受董事会下设的审计委员会的监督和指导，组织实施公司 内部审计工作。 (二)按照《中华人民共和国审计法》及有关法律、法规、政策要 求，建立健全公司内部审计规章制度，并负责贯彻实施。 (三)编制公司内部年度审计工作计划，任命审计项目负责人，并 组织实施。 (四)对出具的内部审计报告的客观、真实性负责。 （五）负责公司审计档案的管理。 第三章 审计人员工作准则 第八条 审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、 客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞 弊、泄露秘密、玩忽职守。 第九条 审计人员应当对违反国家法律、法规和公司内部管理制 度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的公司内部控制管理漏 洞，及时提出改进建议。 第十条 审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。 第十一条 审计人员应当根据国家有关规定和公司内部管理需要 有效开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风 险。 第四章 审计人员的权限 第十二条 公司应当保障审计人员依法行使职权和履行职责。公 司内部各相关机构应当积极配合内部审计工作。任何组织和个人不得 对履行职责的审计人员进行打击报复。审计人员行使以下权限： （一）要求被审计单位提供与审计工作有关的资料，该单位必须 提供，不得隐瞒或藏匿。 （二）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察 实物，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。 （三）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并 取得证明材料。 （四）提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经济管理、完 善内部控制、提高经济效益的建议。 （五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报 表及其他与经济活动有关的资料，经公司主要负责人或董事会批准， 予以暂时封存。 （六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临 时制止决定，并报告单位主要负责人或董事会予以终止。 （七）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报 批评或追究责任的建议。 （八）经公司主要负责人或董事会批准，公布审计结论性文件， 但法律、法规规定的涉密事项除外。 （九）对公司有关内设机构及所属单位严格遵守财经法规、经济 效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向公司及所属单位领导提出 表扬和奖励的建议。 （十）法律、法规、规章及公司规定的其他权限。 第五章 内部审计工作的依据和内容 第十三条 内部审计主要依据《中华人民共和国审计法》、内部 审计准则、国家审计