南京润盛有限公司货币资金管理制度设计南京润盛有限公司货币资金管理制度设计.doc

南京润盛有限公司货币资金管理制度设计 引言 货币资金是公司资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产，一般公司要进行生产经营都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产活动的基础，是企业生存和发展的基础。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，公司在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障公司资产安全完整，提高资金周转速度、使用效益，具有重要意义。本文例举了公司货币资金管理中出现一些常见的问题，并对此提出了处理办法，进一步阐述加强公司货币资金管理能使公司经营良好，制定相应的货币资金管理制度，从而更有利于公司对货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守管理制度，确保经营管理活动合法、有效。 公司简介 南京润盛建设集团有限公司，前身为南京江宁桥梁建筑工程有限公司，是股份制民营企业，现具有国家市政公用工程、房屋建筑施工总承包壹级、桥梁工程专业承包壹级，水利水电、公路工程施工总承包二级、公路路基工程专业承包贰级，以及环保、机电安装、钢结构等多项施工资质，是ISO9002国际质量体系认证企业和“AAA级资信企业”。 集团总注册资本1.2亿元，年施工产值超12亿元。集团总部下有二十个成员公司。组织机构齐全，分工明确，完全实现了规范化和制度化的企业管理。现有员工3600余人，各类专业技术和经济管理人才561人，其中中高级专业技术人员大约百人，一级建造师29人，一级项目经理13人，二级建造师46人，二级项目经理29人。 公司自创建以来前后承建了各类桥梁300余座，各级各类道路近万公里，土建房屋几十万平方，参与了市、区三十年来各个时期的市政公用基础设施建设。其中,重点工程建设项目如秦淮河环境综合整治1-4期、南京城市快速内环西线南延和滨江大道2.3、3.3标段，大明路拓宽改造工程等等。近年来，以南京医科大学、河海大学、森林公安高等专科学校、东南大学等院校为代表的十几所院校的校内市政工程、体育设施工程。随着企业的不断发展，市场网络正在逐步扩大，现已经先后在无锡、昆山等地成立办事??，并在苏州、镇江、徐州、连云港以及安徽合肥、宣城、淮北，山东青岛，河南周口等十多个周边城市获得了广阔发展前景。“立足南京，辐射全省，面向全国”是集团董事会确立的最终的市场战略目标。 二、公司货币资金内部管理存在的问题 （一）货币资金内控制度不健全 1、会计出纳岗位职责不清 有的单位的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职任务外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，个人办理货币资金业务的全部事项。还有的单位会计兼职出纳。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至给了私吞公款的机会。 2、原始凭证虚假现象严重 一些单位的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、办公用品或临工工资等；有意用假发票报销，使得真假难辨，会计监督困难。 3、报销审批制度不严 中小企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，“一支笔”审批主观随 意性大，有的滥批人情款，使一些不合理、不合法的开支得到报销。还有的是同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，甚至有的形同虚设，民主理财没能在实际工作中得到体现。出纳员开具支票时，没有有关负责人的审查批准，随时可以独自办理现 金的支取业务。 4、登记入账不及时 由于中小企业会计人员少，一般是一个出纳、一个会计，没有严格按照货币资金的业务流程办理货币资金的收付。出纳人员凭经办人员的原始凭证支付或收取现金，到月底出纳才将所有的收、付款凭证汇总交给会计，然后会计凭出纳的收、付款凭证编制记账凭证据以记账。这样，出纳、会计做账时间往往是在不同的月份，致使会计、出纳核对现金和银行帐的时间不一致，会计的核对工作常滞后于出纳。 5、现金支出超出规定范围 在中小企业中，1000元以上甚至上万元的开支都用现金结算的现象比见；前一阵子参加会计人员后续教育学习时，听同行们说，好些单位甚至上十万元的开支都用现金结算现象也时有发生。还有好些单位个人预借的款项金额很大，而且长年挂帐不报账，公款私占，单位的现金管理制度形同虚设，这种现象在小企业里更是常见。 6、与货币资金有关的票证及印章的管理混乱 有些单位对购入的票据财务没有设备查登记，直接交由使用部门使用，使用部门对票据的领、用、存也没有进行严格的管理使用，致使有关人员收到现金不上交不入账，出现侵吞公款等不法现象。预留银行印鉴不分开保管，统一由出纳一人保管，致使携巨款潜逃的现象时有发生。还有的单位的证照，有个别管理者私下应允给别人使用所收的使用费不上交，让个人侵吞了，使