李占国基础会计8-对账与结账.ppt

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李占国基础会计8-对账与结账

基 础 会 计;第八章 对账与结账;第一节 对账;库存现金 银行存款 材料物资 债权债务;三、对账的主要方法;(2)总分类账户与所属明细分类账户的核对 将某一总分类账户所属明细分类账户的期初余额、本期发生额、期末余额分借方、贷方加计后与其隶属的总分类账户对应的期初余额、本期发生额、期末余额核对。 ;三、对账的主要方法;(二)逐笔核对与重点抽查法 ;经济业务;记账凭证上科目用错 记账凭证上金额多记 记账凭证上金额少记;问题: 这些方法是否正确?;1.划线更正法举例;支付手续费;2.红字更正法举例①-科目用错;步骤1:编制红字凭证,冲销错误的分录;步骤2:编制蓝字凭证,重新进行记录;步骤3:根据红字凭证,红字登记银行存款日记账和财务费用明细账;支付电话费;更正步骤;步骤1:编制红字凭证,冲销多记的450元;步骤2:根据凭证,红字登记银行存款日记账和管理费用明细账;支付货款;4.补充登记法举例;步骤1:编制蓝字凭证,补充登记少记的540元;步骤2:根据凭证,蓝字登记银行存款日记账和应付账款明细账;更正错账的总结;将下面的错账予以更正,并写明更正方法。 1、收到某单位的欠款6000元,存入银行,凭证编制如下: 借: 银行存款 600 贷: 应收账款 600 更正方法:补充登记法 根据差额编制蓝字分录,并登记入账。 借: 银行存款 5400 贷: 应收账款 5400;更正方法:红字更正法 1、填写一张红字凭证,冲销原错误纪录。并红字入账。 借:库存现金 50000 贷:营业外收入 50000 2、再填写一张蓝字凭证。并蓝字入账。 借:营业外支出 50000 贷:库存现金 50000;错账更正练习;对账实训项目 ;第二节 财产清查;保证会计核算资料的真实可靠 ;二、 财产清查的种类;二、 财产清查的种类;三、财产清查的内容及其方法;;逐笔核对;2、 存在未达账项: 应进行调节;未达账项;1、银行已收,企业未收 2、银行已付,企业未付;项 目;逐项核对;问题! 企业会计人员是否应根据“银行存款余额调节表”中的未达账项编制相应的会计分录,并登记银行存款日记账?; ①企业收到支票一张,面值4 000元, 没有??支票送存银行 ②企业开转账支票36 000元付材料款,支票尚未送到银行办理转账 ③银行收到收到异地汇款20000元,并未通知企业 ④银行收到发来的付款通知,替企业支付水电费16 000元; ①、企业已收,银行未收。 ②、企业已付,银行未付。 ③、银行已收,企业未收。 ④、银行已付,企业未付。;项目;(三)存货的清查 ;(1)永续盘存制;(2)实地盘存制;2、存货资产清查的具体方法;3、存货资产清查的手续;(四)往来款项的清查 ;三、财产清查结果的账务处理;资产项目;财产清查结果的账务处理步骤;原材料-a;(三)财产清查结果的账务处理举例 ;【例8—8】财产清查中,发现库存甲材料盈余180千克,单价为70元。原因查明,为发出材料时计量不准而少发。 ;(三)财产清查结果的账务处理举例 ;【例8—10】现金清查结束后,发现短缺280元。经分析,其中100元应由出纳员王格英承担责任,另180元无法查明原因 。;(三)财产清查结果的账务处理举例 ;第三节 结账;1、检查本期发生的经济业务是否已经全部登记入账。; 应收账款 明细账; 应收账款 明细账;【项目8—2】华鸣公司2X14年12月有关日记账、总账和明细账的月结及年结。 ;Thank You !

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