财务管理52个问题题稿.ppt

企业日常财务管理实务技巧 陈卫萍 （企业日常财务管理的52个难题破解）;关于财务管理 一财务部门财务管理的误解与盲点 误解：传统企业财务管理理论与现实—“该”做的做不了 盲点：财务就是会计—“能”做的没能做到（监督职能）—财务部门找不到自己的位置 财务人员日常财务管理的定位利用财务分析报告在企业高管与财务搭起一座桥梁 ;1 以企业管理的视角从报表中发现企业现实的管理问题 2 以高管的思维方式撰写财务分析报告—让管理者看懂报表 只在办公室是做不到！！！ 二 值得注意的两个基本前提 财务管理的目标 财务管理的环境 ; 第一部分 以企业管理的视角从报表中发现企业日常管理问题;会计报表再认识——什么核心会计报表 关于资产负债表 资产负债表是综合反映企业一定日期财务状况的会计报表，它综合反映了企业在某一日期的资产、负债及其所有者权益总额及其构成，可了解企业有关资产分布、资本结构、偿债能力是一张“静态”报表，反映结果。 ; 第一部分 以企业管理的视角从报表中发现企业日常管理问题;会计报表的再认识 为什么所有企业的报表是一样的？会计报表作用？ 企业管理中的报表作用是什么？ 谁来发现问题？ 会计报表的特点 财务人员机会！！！ 什么是企业的核心报表？ ;关于资产负债表 资产负债表是综合反映企业一定日期财务状况的会计报表，它综合反映了企业在某一日期的资产、负债及其所有者权益总额及其构成，可了解企业有关资产分布、资本结构、偿债能力是一张“静态”报表，反映结果。; 货币资金项目: A 现金既库存现金,指按现金管理制度由企业,企业开户行及企业资产管理委托方三方,根据企业零星开支的需要及距银行距离之远近核定的,企业持有的现钞量 B.银行存款就是指企业存放在银行结算帐户上的存款.; C.其它货币资金指除现金和银行存款以外的货币资金.如银行本票存款,银行汇票存款,外埠存款,在途资金等. 注意:不包括诉讼中冻结存款和专项存款 ;一 货币资金 1 现金的管理问题 关???库存现金—狭义现金 实务中的现金开支范围 现金的日常管理核心问题—安全 实务中的日清月结 牵制制度 2 银行存款的管理 财务人员银行存款问题--结算办法 ;3关于其他货币资金 4货币资金的分析 判断规模是否适当—报表数据与企业资金需求 资金需求分析 ---现金计划 资金余缺管理 ;二 交易性金融资产;企业在作此类投资时,通常会考虑在不影响本企业生产经营资金需要的情况下作出投资,故企业通常选择一些具有高变能力的投资方式. 关注交易性金融资产的投资目的性 分析交易性金融资产的计价方法:公允价值变动损益 ;三 应收帐款;坏帐损失,预先计提坏帐准备.“应收帐款”减去“坏帐准备”后得到“应收帐款净额”. 关注其规模大小 经营方式 行业特点 贸易背景 信用政策 ;应收账款与应收票据的分析; 形成债权的内部经手人的构成分析 坏账准备的提取——提取标准及其变化、核销与冲回 应收账款管理问题 1 应收账款的形成与内容 2 应收账款与企业销售 3 应收账款与企业资金效率 4 信用政策的制定; 5 坏账准备计提与否与企业的财务战略 6 坏账的处理 7 应收账款与应收票据的质量 应收账款的账龄 债务人结构与变化 坏账、账龄与经手人情况;四 预付帐款 1 预付账款的形成 2 供应情况 3 财税变通 待摊费用的处理 预付保险费、经营租赁的预付租金、预付报刊杂志费 一次交纳数额较大的印花等税金税 固定资产修理费用 ;五其它应收款是指企业除上述应收款项之外的,对其他单位和各人的应收款和暂付款.它形成的原因包括从事其他业务形成的债权,也包括非从事经营活动形成的债权. 1其他应收款的内容 2 其他应收款形成 3 其他应收款与其他业务 ;4 债务人结构与变化 5 税务问题 企业的资金管理情况 ;六存货反应企业期末拥有所有权的在库,在途和加工中的各项存货实际成本,包括原材料,包装物,低值易耗品,半成品,产成品,分期收款发出商品等. 存货的分析;分析实物量——足量、完好无损、时效 分析存货的存量规模及变化 分析存货品种结构的构成 分析日常管理 分析计价——发出计价,期末计价(跌价准备的计提) ; 存货管理 1存货质量与规模：清查 2 企业资金使用效率--存货结构 3 存货与盈利 4 存货的日常管理;七可供出售金融资产 是指初始计量即被指定为可供出售的非衍生金融资产. 关注持有目的 关注企业资金持有情况 关注其期末计价:公允价值变动进入资本公积及减值测试的资产减值确认及转回的处理 ;1 资产的分类 2 企业财务业绩与