20122013年--企业内部控制应用指引10-18号复习年会计人员继续教育.doc

二、研究与开发的主要风险 “企业内部控制应用指引第10号---研究与开发”中要求企业至少应关注的风险为(2分) AA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面 三、控制风险的主要措施(2) 重大研究项目立项应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策(2分) AA、对B、错 三、控制风险的主要措施(3) 下列关于“研究与开发”的内控行为不正确的是(2分)AA、企业的研究项目不得委托外单位承担B、立项前应经过可行性论证C、可以与其他单位进行合作研究D、应建立研究成果保护制度 企业应强制与核心研究人员签订严格的符合企业最高利益要求的必威体育官网网址协议(2分)AA、对B、错 第11号---工程项目 一、工程项目及其主要流程 “工程项目”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分)BA、第10号B、第11号C、第12号D、第13号 “工程项目”应用指引的内容一共包括(2分)DA、三章二十一条B、四章二十二条C、五章二十三条D、六章二十七条 二、工程项目的主要风险 “企业内部控制应用指引第11号---工程项目”中要求企业至少应关注的风险为(2分)CA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面 三、控制项目风险的主要措施(2) 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策(2分)AA、对B、错 四、工程项目的会计控制 下列关于“工程项目”的内控行为不正确的是(2分)CA、工程项目一般应当采用公开招标的方式择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位B、重大工程项目的立项应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准C、企业不可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位D、财会部门应参与对工程概预算的审核 第12号---担保业务 一、担保业务的范围及控制目的 “担保业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分)CA、第10号B、第11号C、第12号D、第13号 “担保业务”应用指引的内容一共包括(2分)AA、三章十五条B、四章十七条C、五章十八条D、六章十九条 三、主要风险控制点及管控措施(1) 审核担保申请人提出的担保申请时不必重点关注的内容是(2分)DA、担保申请人是否属于可以提供担保的对象B、担保申请人整体实力、经营状况、信用水平的情况C、担保申请人申请资料的完备翔实情况D、担保申请人政治关联与背景 三、主要风险控制点及管控措施(2) 上市公司的所有对外担保均应经股东大会批准(2分)BA、对B、错 下列不属于“担保业务”指引明确的不得提供担保的情形的是(2分)BA、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的B、担保申请人第一次向本企业提出担保要求的C、担保申请人财务状况恶化且经营风险较大的D、担保申请人因面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 三、主要风险控制点及管控措施(4) 财会部门应建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项(2分)BA、对B、错 三、主要风险控制点及管控措施(5) 下列符合担保业务内控规范指引要求的是(2分)DA、由经办人员对外订立担保合同B、建立担保事项台账C、以事前审核担保事项为控制核心D、分公司的对外担保业务由分公司经理审批 下列关于“担保业务”的内控行为不正确的是(2分)CA、上市公司的所有对外担保通过董事会审议B、流程控制是担保业务控制的重要方法之一C、被担保人要求变更担保事项的，企业可从简调查评估与审批D、财会部门应按规定合理确认与计量担保业务的预计负债和损失 二、至少应关注的风险 “企业内部控制应用指引第13号---外包业务”中要求企业至少应关注的风险为(2分)AA、3个方面B、4个方面C、5个方面D、6个方面 三、控制业务外包风险的方略(1) 按外包业务内控规范指引的要求不适合外包的业务是(2分)CA、重大外包业务B、资信调查C、核心业务D、物业管理 三、控制业务外包风险的方略(2) 下列符合外包业务风险控制规范要求的作法是(2分)BA、业务外包的范围根据具体时空条件灵活机动B、按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案C、外包业务的承包方的选择一般应采取邀标方式D、外包业务控制的关键是质量而非成本 第五讲 第14号---财务报告 一、财务报告的内容与目的 “财务报告”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(2分)DA、第11号B、第12号C、第13号D、第14号 “财务报告”应用指引的内容一共包括(2分)BA、三章十七条B、四章二十条C、五章二十二条D、六章二十四条 二、财务报告的主要风险 按内控规范指引的要求，财务报告至少应当关注的风险为(2分)A