SST中纺财务管理办法.doc

SST中 纺：财务管理办法 中国纺织机械股份有限公司财务管理办法 第一章 总则 第一条 为加强中国纺织机械股份有限公司（以下简称本公司）及其全资、控股子公司（以下简称下属公司）的财务管理工作，严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等相关法律、法规规定，进一步完善本公司的财务管理体系，提高会计工作质量，规范财务管理制度，保障企业各项经营成果的良性发展，特制定《中国纺织机械股份有限公司财务管理办法(修订稿)》（以下简称本办法）。 第二条 本办法以资产管理和资金管理为核心，以成本控制为主线，以财务信息为基础，以不断提高经济效益为目的，明确各级审批制度和审批权限，充分体现“统一领导，分级管理”原则、“激励机制和约束机制相结合”原则，并通过依法理财与全面预算管理，确立财务管理在企业管理中的重要地位，有效规避和控制企业经营???的财务风险，实现企业利益与价值最大化。 第三条 本办法的制定主要结合本公司及其下属公司（以下条款中若要求本公司及其下属公司都遵守之处，简称“各级公司”）的行业特点，即实体型生产经营为主的机械加工制造业。要求各级公司严格执行，参股子公司（指本公司股权比例低于50%以下的相对控股、参股子公司）可参照执行。 第二章 财务管理体系第四条 各级公司必须根据各自组织管理机构，建立与其相适应的财务管理体系，并随着体制和客观情况的变化，不断充实和完善财务管理体系。 第五条 对各级公司的财务总监（或财务负责人，以下一般情况均称财务负责人）实行“单线任免、双线汇报、双向考核”的管理制度。 （一）“单线任免”，即财务负责人均由大股东通过各级公司的总经理提名，经各级公司的董事会讨论通过后实施任免。对本公司下属全资子公司或分公司的财务负责人实行直接委派制。各级公司财务负责人具体负责与领导各自公司范围内的财务管理与会计核算工作。财务负责人直接对各级公司的董事会负责，同时作为总经理的助手，通过参与各级公司的经营及投融资决策等工作，协助总经理2抓好企业经营活动中的会计核算、财务收支、成本控制、财务预决算等财务管理工作。 （二）“双线汇报”，即财务负责人对所属公司的重大经济活动及其认为可能出现的财务风险除向所属公司的总经理、董事长等主要领导汇报外，还应及时向上一级公司的财务负责人汇报。 （三）“双向考核”，即财务负责人同时接受其所属公司及上一级公司主管部门的业务实绩考核。 第六条 各级公司组织机构设置中，须单独设置财务部门，配备具有上岗执业资格且有相应专业知识与技能的财务人员。下属公司财务人员的招聘、录用、上岗须经本公司财务总监和人力资源部同意。 第七条 财务人员必须具备相关专业技能，遵守职业道德，熟悉政策规定，爱岗敬业，责任心强。各级公司应每年对财务人员进行考评，做到优胜劣汰。并实行轮岗制，对不适合财务岗位的财务人员予以撤换。 第八条 各级公司应根据各自生产经营与体制的特点，建立完整的财务管理与会计核算体系。财务核算可根据各企业规模和产品结构采用一级核算或二级核算的方法。各级公司财务人员须保证所提供数据（会计信息）的真实性和合法性，并体现一致性。财务部门应定期编制财务报告，经财务负责人、企业负责人签字认可后上报。企业负责人（董事长、总经理）是企业财务报告真实、合法的主要责任人。 第九条 财务岗位实行直系亲属回避制度。公司负责人的直系亲属不得担任本单位的财务负责人。财务负责人的直系亲属不得在本单位财务部门工作。 第十条 财务人员必须严格遵守必威体育官网网址制度，除法律、法规、有关制度规定和单位负责人同意外，不得擅自向外界提供或泄漏本单位的会计信息。 第十一条 各级公司财务人员变动须办理相应移交手续，并报本公司财务部门与人事部门备案。 一般财务人员调动由财务负责人监交，财务负责人调动由单位负责人监交。对未办妥移交和监交手续的财务人员，人事部门不得办理离职手续。 第十二条 各级公司有关部门应组织财务人员定期参加业务培训，提高财务人员业务素质。 第十三条 各级公司应建立和健全财务档案管理制度。对会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计资料、各种会计电子文档资料必须妥善装订和保管。 保管期限根据财政部和国家档案局规定执行。 第十四条 各级公司会计档案的销毁必须履行申报、整理清单、签署审批、3监销、清单归档等程序，由财务负责人和公司负责人批准后实施。 第三章 财务预算管理第十五条 本公司以及要求下属公司均建立并推行全面预算管理制度。通过全面预算对各级公司内部的各种财务及非财务资源进行合理分配与充分利用，并实施考核与控制，从而更有效地组织与协调企业经营活动，完成既定的经营目标。全面预算包括经营预算和财务预算，本办法主要是对财务预算作出规定。 第十六条 财务预算是在经营预算的基础上，围绕企业的战略目标和董事会下达的经济指标，对一定时期内各项财务收支作出具体安排。