税务会计[全套演示课件].ppt

税收会计;第一章 绪论;;学习目标 （一）知识目标 ◆了解税务会计的概念、特征和作用； ◆掌握税务会计与财务会计的区别； ◆了解税务会计的基本假设、核算对象和核算方法； ◆掌握税务会计的核算内容。 （二）技能目标 ◆能够掌握基本的税务知识 ◆能够以税务会计基本理论解释与税收相关的问题。 ;第一节 纳税基础;强制性主要是指国家以社会管理者的身份，用法律法规等形式对征收税款加以规定，并依照法律强制征税。;（三）税收的作用;二、税收的种类和税法的构成要素;三、税制要素;;（二） 征税对象 又称课税对象、征税客体，是指对什么东西征税，是征纳税双方权利义务所共同指向的客体或标的物。 ◆是区分不同税种的主要标志。 ◆是税法最基本的要素，它体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围。 ;量→计税依据：又称税基，是税法中规定的计算应纳税额的依据或标准，它是征税对象量的具化，是计算征税对象应纳税额的直接数量依据。 ◆从价 ◆从量 质→税目：征税对象的具体化，是税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定。 ;（三） 税率：是指应征税额占课税对象数量的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度，是税制的中心环节。 ;;（四）纳税环节：是指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。 一次课征制：消费税 两次课征制：工商统一税 多次课征制：增值税 ;（五） 纳税期限：是指纳税人发生纳税义务后，向国家征税机关申报缴纳税款的期限。 按期纳税 按次纳税 ;（六）减免税：是对某些纳税人和征税对象给予鼓励或者照顾的一种特殊规定，是税法的原则性和必要的灵活性相结合的具体体现。 1、减免税的形式 法定减免 特定减免 临时减免 2、减免税的内容 税基式减免 税率式减免 税额式减免 ;;第三节 税务登记;第三节 纳税的基本程序;（一）开业登记;???二）变更登记;（三）注销登记;（四）停业、复业登记;（五）外出经营报验登记;二、纳税申报;三、税款缴纳;四、税务检查;;第二节 税务会计概述;二、税务会计的特征;三、税务会计的职能;四、税务会计的作用;五、税务会计的目标;六、税务会计与财务会计比较;（二）税务会计与财务会计的联系;第三节 税务会计的基本假设、核算对象与应遵循的基本制度; 2. 持续经营 即假设税务会计主体在未来长时间内将继续持续经营下去，并实现其现在的承诺，如预期的所得税在将来还会继续缴纳。 这是所得税税款递延、亏损前溯或后转等的基础所在。 3. 货币时间价值： 货币的拥有者因放弃对货币的使用权而根据其时间的长短所获得的报酬。 4. 纳税会计期间： 就是纳税年度，是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度。 ;二、税务会计的核算对象;三、税务会计应遵循的基本制度;第四节 税务会计的核算方法、凭证以及科目的设置;二、税务会计的凭证 是记载纳税人涉税活动，具有法律效力并据以登记账簿的书面文件。 分为： 应征凭证、减免凭证、征缴凭证、特种会计凭证 三、税务会计的科目设置 “应交税费”、“营业税金及附加” ;第二章 增值税会计;;学习目标 （一）知识目标 ◆了解增值税的相关基础知识； ◆掌握增值税应纳税额的确定； ◆掌握企业涉及增值税经济业务的会计处理； ◆掌握进行增值税纳税申报的方法。 （二）技能目标 ◆能够灵活运用所学知识，对案例进行分析； ◆具备运用理论知识进行增值税会计处理的能力。;第一节 增值税概述;二、增值税的特点;三、增值税的类型;四、增值税的纳税人;（三）一般纳税人与小规模纳税人的主要区别;五、增值税的征税范围;（三）属于征税范围的特殊行为;六、增值税的税率及征收率;第二节 增值税应纳税额的计算;二、一般纳税人应纳税额的计算;【例2-1】 某企业为增值税一般纳税人，2009年1月份向鸿运公司销售A产品100件，每件不含税单价50元，代垫运费500元，计算该企业缴纳增值税的计税销售额。 由于代垫运费不包括在计税销售额中，所以该企业的增值税计税销售额为： 100×50＝5 000元 ;（一）销项税额的计算;2. 特殊销售方式下销售额的确定： （1）采取折扣方式销售 （2）采取以旧换新方式销售 （3）采取还本销售方式销售 （4