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企业会计模拟实训教程财务会计部分
8实训一
12月初 库存现金 1 800
银行存款 386 780
应收账款 656 090
其他应收款 168 000
补备用金
借：其他应收款——备用金 800
贷：库存现金 800
（2） 确认坏账
借：坏账准备 2 000
贷：应收账款 2 000
（3） 办理银行汇票
借：其他货币资金 180 000
贷：银行存款 180 000
（4） 预付货款
借：预付账款—莱城 178 000
贷：银行存款 178 000
（5） 委托收款
借：应收账款 131 224
贷：主营业务收入 111 800
应交税费—应交增值税（销项税额） 19 006
银行存款 418
（6） 购料
借：原材料 127 920
应交税费——应交增值税（进项税额） 21 746.40
贷：其他货币资金 149 666.40
借：银行存款 30 333.60
贷：其他货币资金 30 333.60
（7） 收到货款
借：银行存款 131 224
贷：应收账款—泰山实验 131 224
（8） 存款利息
借：银行存款 5 826.50
贷：财务费用 5 826.50
（9） 本月电话费
借：管理费用 3 784.56
贷：银行存款 3 784.56
（10） 报销
借：管理费用 277.60
制造费用 416.40
贷：库存现金 694
（11） 坏账准备
项目账面余额计提比例应提准备数账面已提数应补提（或冲减）数应收账款656 0902%13 081.812 801.801 000其他应收账款168 8001%1 6881 6808 期末余额
应收账款= 654 090元 ( 656 090 - 2 000 + 131 224 - 131 224 )
其它应收款=168 800元 ( 168 000 + 800 + 694 -694 )
库存现金=360元 ( 1 800 – 800-694 )
银行存款=191 961.54元 ( 386 780 – 180 000 – 178 000 -418+ 30 333.60 + 131 224+ 5 826.50 – 3 784.56 )
期末坏账准备贷方余额=14 769.8元
实训二
（2）购料
借：原材料——电解铜板
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