会计报表附注模版2014年度.doc

PAGE \* MERGEFORMAT32 2014年企业会计报表附注内容提要 2014年各铁路局、专业公司、中铁投、直属单位及铁路基金公司要按照附注内容提要报送第三类报表附注。本附注中总公司一级子企业是指各铁路局、中铁投、直属单位等直接向总公司报送第三类报表的企业，各单位的控股子公司为总公司二级子企业。各铁路局等企业向总公司报送的附注表中，“一级子企业名称”均指总公司一级子企业。 为便于各企业填报，附注报表编码第一位为“0”代表合并基本情况，附注报表编码第一位为“1”代表资产类项目情况，附注报表编码第一位为“2”代表负债类项目情况，附注报表编码第一位为“3”代表所有者权益及其他项目情况。 各单位在编写运营报表附注时，可以本模版为基础根据运营报表格式相应修改披露项目和表格。 一、企业的基本情况 ××企业系经×××批准，由中国铁路总公司投资设立的全民所有制企业，取得 号企业法人营业执照，注册资本 万元。单位办公地址： ，法定人代表人 ，财务部门负责人 ，企业期末职工人数 人。 本企业属于铁路运输企业，业务管辖地区: 企业经营范围： 。 本企业下设机务、车务、工务、电务、车辆、工附业、 等 个决算单位，报表合并范围含 个已投入运营、 个在建的控股合资公司，以及非运输企业。 本企业财务会计报表，为本单位和上述所属单位的合并报表。 母公司及集团最终母公司是中国铁路总公司。 二、财务报表的编制基础 本企业以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他相关会计准则规定进行确认和计量，在此基础上编制本财务会计报表。 三、遵循企业会计准则的声明 本企业尚未执行2006年《企业会计准则》，财务会计报表的编制符合《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他相关会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 (一)执行的会计制度 本企业会计科目设置和核算执行《企业会计制度》、《铁路运输企业会计核算办法》及其他补充规定，但在编制报表时，相关报表项目根据《2013年度铁路企业会计报表编制说明》中有关“未执行《企业会计准则》企业主要指标对照表”转换成会计准则报表项目后列示。 (二)会计期间 本企业采用公历制，即自公历１月１日起至12月31日止。 (三)记账本位币 本企业采用人民币为记账本位币。 (四)记账基础和计价原则(计量属性) 本企业会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 (五)外币业务的核算方法及折算方法 1．外币业务的折算及汇兑损益的处理 本企业以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当时的中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；其他情况产生的汇兑损益，在筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 2．外币报表折算 所有资产、负债项目均按财务会计报表决算日的市场汇率折算为人民币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。损益表所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照财务会计报表决算日的市场汇率折算为人民币。 (六)现金及现金等价物的确定标准 本企业将所持有的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金确定为现金；将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 (七)短期投资 本企业短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资以取得时的实际成本计价。年末以成本与市价孰低计价，市价低于成本按单项投资的成本与市价的差额计提短期投资跌价准备。短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，以实际收到的金额(取得时已计入应收项目除外)冲减投资成本。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。 (八)应收款项 1．坏账核算方法 (1)采用备抵法核算坏账损失。 本企业对年末应收款项(包括应收账款和其他应收款)采用账龄分析法和个别认定法计提坏账准备。 (2)采用账龄分析法计提坏账准备 账龄在1年以内的应收款项，