信息技术在审计项目管理中的运用李小璇.doc

信息技术在审计项目管理中的运用 　审计项目管理是由审计机关和审计人员按照审计工作标准，对具体审计项目的全过程，运用各种科学手段、制度和载体，进行计划、执行、控制、检查、监督和反馈等一系列自我约束的活动。随着信息技术突飞猛进的发展，各行各业信息化程度不断提高，为审计项目管理带来一系列手工审计和传统管理工作难以解决的难题，如审计资料的获取、审计实施管理、审计过程控制、审计项目资料存储管理及审计项目资料合理再利用等。审计署从2001年开始国家金审工程建设，《审计管理系统》和《现场审计实施系统》就是金审工程一期建设的重要成果，为审计机关利用信息技术加强审计项目管理开辟了有效途径。 审计项目管理功能,数据获取，资料合理再利用的划分如图： 审计工作的标准 审计工作的项目 审计工作的科目 被审计单位 被审计单位的数据 审计项目管理管理 手工审计 差异数据 审计资料存储管理 审计过程控制 审计资料的合理再利用 审计项目管理系统结构图　　??? 一、审计资料的获取 　　??? 信息化环境下，被审计单位的会计信息由纸质账簿凭证转变为电子数据式账套凭证，审计人员只有运用信息技术，才能对其进行全面分析。电子数据的存储形式一般有文本文件、Access数据库、SQL Server数据库、DB2数据库、Oracle数据库等等，我们获取数据的方式主要有两种：一是由被审计单位管理人员将数据从数据库导出，然后采用光盘或移动硬盘等介质拷贝；二是借助网络采用新兴的联网方式主动挖掘获取数据。《现场审计实施系统》提供了连接网络利用取数模板直接获取数据工具；《社会保险联网审计系统》则是系统自动获取社保基金数据，它的取数模板和取数工具是内置的，通过内部控制程序定期获取数据并自动进行加工整理和转换，无需人工参与。获取的数据经过人工或计算机自动加工整理、转换处理，形成审计人员可以读取使用的格式。有了财务业务数据，审计人员通过总体分析，理清审计思路，确定审计重点，制定切实可行的审计方案，使事前期准备工作充分有效。 审计资料获取流程图： 向办公室提交公开内容并签字 纸质转变为电子数据贩套凭证 审计人员进行全面分析 由审计管理人同意并签字 管理人员从数据库将数据导出并拷贝 审查人员进行全面分析 确定重点制定方案使工作有效 　　??? 二、利用信息技术加强审计现场管理 　　??? 审计项目实施的过程也是质量控制的过程。有了电子数据只是具备了可以审计的条件之一，怎样利用电子数据进行审计，用哪些信息技术和方法进行审计，怎样规避信息化带来的高风险，是审计人员必须不断学习和掌握的知识和技能，也是审计机关高度关注的审计项目管理问题。《现场审计实施系统》为审计人员提供了强大的审计分析处理工具。如对数据分析提供了两种数据分析和处理的模式，一是数据分析和处理的简易模式，即只需选择查询分析条件实现对数据的处理，这种方式操作性强，灵活性弱；二是SQL查询器的方式，审计人员可以在审计实施中充分发挥自己的能力，编写程序语言对数据进行处理，这种方式操作性弱，灵活性较强，审计人员如果计算机水平较高，这种方式更容易发现问题。联网审计系统对数据的分析处理更加灵活多变。在《社会保险基金联网审计系统》中，提供了更多的数据处理方式：一是内置了自动控制预警模块，即根据社会保险基金的征收、管理和使用状况，在系统中提前设置好预警条件，系统会定期根据所设条件对获取的社保数据进行分析和查询，筛选出异常数据单独保存，供审计人员作进一步分析；二是审计人员可以利用内嵌的查询分析器对系统自动获取的数据进行灵活处理分析；三是联网审计系统一般都根据审计经验预置了较多的查询分析模型，审计人员可以通过运行模型对相关数据表进行查询、分析和处理。这些查询分析模型，都是根据审计人员的审计经验制作的，非常有利于审计，更适合计算机水平不是很高的审计人员使用。四是联网审计系统还提供了审计方法和审计模型的制作功能，审计人员对遇到的新问题，可以制作成审计方法或审计模型与其他审计人员共享，使审计方法和审计模型库更加完善。　　按照审计署6号令的规定，审计过程中要及时编制审计日记、审计底稿和审计证据等，审计日记要求一日一记，不能随意修改，有问题时只能追加说明，而在实际操作过程中，审计人员经常修改日记，甚至存在先审项目候补日记的现象。为了加强这方面的控制，《现场审计实施系统》利用信息技术内置了控制模块，对审计日记进行控制，一天以内的审计日记审计人员可以修改，超过一天后不能修改，避免了审计人员随意修改审计资料的现象，审计组长对整个审计项目的把握更加准确。同时也加强了对审计人员的监督和管理，减少了“放水”现象的发生，降低了审计风险。 审计管理流程图如下： 开始 审计单位 准备材料 财务审计 沟通交流 接受审计 审计报告 批复 结束 通过 合格 　　三、利用信息