信息管税税收风险信息化管理的探索.doc

信息管税：税收风险信息化管理的探索 税收风险管理是当前税收征收管理的一项必要的和重要的工作。过去，通过人工和人机结合进行的税收风险管理，影响了税收风险管理的质量和效率。为提高质效，应用信息化的手段，积极探索税收风险管理的信息化。一、税收风险信息化管理的必要性、可行性（一）税收风险管理及其信息化的概念税收风险管理是指税务机关通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。税收风险信息化管理是将现代信息技术与先进的风险管理理念相融合，转变传统税收征管方式、业务流程和组织方式，重新整合税务机关内部、外部数据资源，通过风险识别、评估、应对、监察风险管理过程，提高风险管理的质效，以信息化带动税收管理现代化的过程。税收风险信息化管理的精髓是信息集成，其核心要素是数据平台的建设和数据的深度挖掘，通过信息管理系统把各个环节集成起来，共享信息和资源，同时利用现代的技术手段改变传统管理模式，实现扁平化管理和网络化管理，实现面向纳税人的集成化管理目标。这就要求对税收征管进行重组和变革，重新设计和优化征管业务流程，使管理信息的传输更为敏捷，实现信息资源的共享。（二）税收风险信息化管理的必要性在税源管理的过程中，存在税款流失的风险，税务机关历来非常重视，并在工作中，不断积累经验，取得很好的成果。但由于客观环境与自身内部的因素，传统税源管理的方式、手段比较落后，已不能适应目前征管上出现的“人少事多”、管理要求高而干部能力不足、税收征管日益复杂化状况，出现税款流失的风险越来越大趋势。利用信息化的手段，提高税收风险管理的质效，迫在眉睫。从管理手段看，大部分地区的税收风险采取的是人工加计算机的手段。如通过对征管系统数据导出，利用筛选、查找功能，分析纳税人存在的风险点。从分析方法看，管理员目前主要是通过查看申报资料和上门核查的方式，对案头分析主要采取??向的比较，横向的行业比较数据受到权限的限制，导致纵比比不到底，横比比不到头，其管理的效率堪忧。从信息的共享度看，税务系统内部由于实行征管查三分离，数据操作权限受到限制，彼此的信息不能完全共享，容易导致管理环节的脱节；从外部看，与税收关系紧密的第三方数据，如工商、地税、银行等部门的数据，目前仅限于信息的交换，数据的共享程度低，未能充分发挥第三方数据佐证作用。从管理职能看，在国税系统，管理权限分散在各个业务科室，如纳税人的税务登记由征管部门复杂，流转税的管理由货物与劳务部门负责，所得税由所得税部门负责，风险管理的职能分散，有效的风险管理体制未建立。从风险管理的形式看，目前有税收分析、纳税评估、税务稽查等方式。这些方式都是对纳税人申报纳税后，认为有疑点的事后分析评估查纠和管理，未能通过事先的控制，有效防范税收流失风险。纳税评估主要由管理员进行，存在人员素质参差不齐，不善于从掌握的涉税信息中找出蛛丝马迹，挖掘深层次的问题，未建立一个系统的纳税评估指标分析体系，案头分析工作不足，致使评估方向迷失，评估手段单一，评估成效不大。税务稽查由稽查局实施，专司偷逃税的查处，受稽查力量的限制，不可能对偷逃税全部打击；且税务稽查与税务管理的联系不够，未能发挥以查促管的作用。（三）税收风险信息化管理的可行性1、税收风险信息化管理的组织保障。税收风险管理是在先进的风险管理理念指导下，用现代化技术手段实现的税收风险信息化管理，已成为当前税收征收管理的一项必要的和重要的工作，各级领导十分重视，为税收风险信息化管理提供了组织保障。2、税收风险信息化管理的技术保障。经过十多年的信息化建设，我国税收管理信息系统已初具规模，税收征管实现了以计算机网络为依托的现代化征管，拥有了较强的信息采集、传递、处理能力，培养了一批即懂软件开发又懂征管业务的复合型干部，为打造税收风险的信息化管理平台提供了技术支持。3.税收风险信息化管理的数据支持保障。准确、全面、及时的涉税数据，是税收风险信息化管理的基础。一方面税务机关使用征管系统为税收风险信息化管理提供电子涉税数据，另一方面社会信息化的发展，如大企业基本实现ERP管理，中小型企业也在积极实施会计电算化，越来越多的商业企业使用超市收银记录、统计及进销存等，账务处理的电算化能力不断增强，为税收风险的信息化管理提供广泛的基础数据来源。4.税收风险信息化管理的实践保障。近年来税务机关在涉税分析利用方面积累了不少有益经验，如行业管理经验，各种数据分析方法的运用等，为税收风险的信息化管理提供了宝贵的实践经验。二、积极探索税收风险信息化管理的有效途径（一）建立税收风险管理工作运行机制税收流失风险管理是全面的风险管理，贯穿税收管理工作的全过程，涵盖税收管理的各个环节、各个方面。