养生会馆成本投入及盈利分析1.doc

附件1 PAGE  PAGE 3 莲花福苑 养生会馆成本投入及盈利分析 一、开店成本分析 （一）养生馆装潢投资及综合性配套预算： 装修费用预算?????占投资额15%左右设备投入预算??????占投资额55%左右产品种类选购?????占投资额10%左右产品策划及促销的预算?占投资额5%左右人才投入占投资额15%左右（二）营业目标与利润： 　　1．养生馆收入项目：A会员卡销售、B产品销售?、C服务收入 　　2．养生馆支出项目： 　　（1）日常损耗（水、电、电话、维修） 　　（2）员工福利、薪资 　　（3）产品的采购和库存 　　（4）宣传费、DN单张、公关费 　　（5）固定资产（包括仪器设备、装修）折旧（按2年算） （6）杂支（店内管理费用及零星开支） （7）其他，包括税金等 二、利润分析 　按养生馆12间???间，12个床位，面积约380平方米，固定资产投资 万元。 （一）每月支出 支出项目支出额分析原则日常损耗 800元/月水电支出员工福利、薪资22000元/月按运营方案配置10人，除业绩外每人平均2200元/月宣传费、公关费1000元/月按每月10人次以朋友式免费体验，成本投入为50元/次；另加其他宣传支出（二）盈方平衡点 　　按高附加值的报建服务行业常规收费，可假定单次每人服务收费168元/次，单次服务成本60元/次（产品约35元，服务提成约25元），单次服务毛利为108元/次。 　　所有开支：800+22000+1000=23800元/月（除开服务成本） 　　平均每天开支：23800÷30=793元/天 盈方平衡点：793÷108=7人次/天，即达到销售收入几乎等于全部成本。 （三）收入 假设按养生馆每日服务人次为12人，单次每人服务收费为168元，单日理想服务收入为2016元，每月服务收入额601800元； 收入单次服务毛利1560元/天，每月毛利46800元。 三、营业目标的确定 在高附加值的保健服务行业，设定营业目标时，通常以获利率70%来计算。 　　案例：预计本养生馆每个月的支出为23800元 营业目标=23800÷0.3=79333元/月就能保证养生馆的正常利润。 对比利润收入，月服务收入与利润目标差额为79333-60180=19225元，利润目标差额以增加辅助产品销售及提高房间服务频率解决。 四、营业分配 （一）分配原则 服务收入与产品销售收入在总收入中的比例，由于服务收入受空间、设备、员工数量等条件限制，不可能无限制增加，但产品销售却基本不受这些条件的限制。 建议本养生馆遵循6：4的比例，即服务占6，销售产品占4，销售产品的比例越高，意味着养生馆越赚钱，但是不能无限地提高它的比例，服务收入的比重下降将会影响服务质量，将养生馆变成了商场。 （二）案例分析 假设每月营业目标79333元 　　服务收入：79333*60%=47600元。按单次服务收费168元算，47600÷168÷30=9人次/天，即每天的目标是服务9人次 产品销售收入：79333*40%=31733元。按每月30天计算，31733元÷30=1058元/天，即每天的销售目标是1058元，基于本会馆主要产品不在辅助销售而是在会员卡，这一销售目标可转移在会员卡销售额上。（辅助产品销售系列参考项目产品列表） 五、会员卡销售收入及成本分析 本会馆主要产品为会员卡和次卡。 （一）会员卡 按会员卡平均每张60000元/年，服务收入平均每月为5000元（附加增值额度除外），平均每日为按服务收入标准168元/次，每月可享受服务次数约为30次。 按年营业目标79333元/月*12月/年=951996元/年，须开通会员卡951996÷60000=16张，即每年开通16张60000元额度以上的会员卡便可盈利。 （二）次卡 按每次服务收费168元，组合以10次卡为套餐，折让15%，次卡套餐收入为： 168*10*85%=1428元。须开通次卡套餐数951996÷1428=666套，每月平均销售约56套，以三个月季度养生为卖点，每个季度销售168套。 按每次服务收费168元，组合以30次卡为套餐，折让20%，次卡套餐收入为： 168*30*80%=4032元。须开通次卡套餐数951996÷4032=236套，每月平均销售约20套，以三个月季度养生为卖点，每个季度销售60套。 （三）方案成本分析 卡类卡费消费 期限平均消费服务成本 投入增值成本收入预计比例情深 至尊卡99999约548天约183元/天32880元约12000元55119元55%至尊卡89999约548天约164元/天32880元约8000元49119元/人55%金钻