“企业会计实务”综合实训十3——应收应付管理系统.ppt

《企业会计实务》综合实训十三 ——应收应付管理系统;总账 报表 现金流量表 现金管理 财务分析 工资管理 固定资产 应收（应付）;目 录;现金管理系统;销售系统 ;现金管理系统;应付系统结构;应收系统应用流程;系统设置;讲解关键业务点一;直接转销法;备抵法;余额百分比法; 第二年提坏账准备 借：管理费用 6600 贷：坏账准备 6600 第三年，上年已冲销的乙单位账款5000元又收回入账 借：应收账款---乙单位 5000 贷：坏账准备 5000 同时，借：银行存款 5000 贷：应收账款---乙单位 5000 第三年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备 坏账准备余额应为3900元（130万×3‰ ） 应提的坏账准备为-4700元（3900 -8600） 注： “坏账准备”科目余额应为3900，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额 8600元，即期初贷方余额3600元加上收回的已冲销坏账5000，超过了应提坏账准备数，所以，应冲回多提坏账准备4700元。 ;其它应收单;直接录入费 用科目代码;录入坏账损失和坏账准备科目代码; 坏账准备可以一年一次，也可以随时计提。坏账准备的计提方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计提坏账准备，并产生相应的凭证。;备抵法—余额百分比法---坏账损失;备抵法—余额百分比法---坏账损失;备抵法—余额百分比法---坏账收回;备抵法—余额百分比法---坏账收回;讲解关键业务点二;1、到款结算：包括收款单、退款单与销售发票、应收单核销。或收款单与退款单互冲、红字销售发票、应收单与蓝字销售发票、应收单互冲。 2、预收冲应收：包括预收款与销售发票、应收单核销，或预收单与退款单互冲。 3、应收冲应付：指销售发票、应收单与采购发票、应付单核销。 4、应收款转销：属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。 5、预收款转销：也是属于单边核销 。 6、预收款冲预付款：解决的是预收单与预付单的核销问题。 7、收款冲付款：解决的是收款单与付款单的核销问题。 ;七种核销类型：主要是按单据的不同进行分类。 到款结算：主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收单核销，或收款单与退款单互冲，红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票、其它应收单互冲，不包括预收单。 预收冲应收：解决的是预收单的核销问题，包括预收款与销售发票、其它应收单核销，或预收单与退款单互冲。 预收冲应收与到款结算的区别之处在于：预收冲应收要根据相应的核销记录生成预收冲应收凭证，而到款结算则不用。 应收冲应付：解决的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应付单的核销问题。 应收款转销：则属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。;应收冲应付