第07章节 会计核算方法.ppt

第七章 会计核算方法;第七章 会计核算方法;一、会计凭证的概述二、原始凭证的填制和审核三、记账凭证的填制和审核四、会计凭证的传递和保管;一、会计凭证的概述;二、原始凭证的填制和审核;二、原始凭证的填制和审核;二、原始凭证的填制和审核;二、原始凭证的填制和审核;三、记账凭证的填制和审核;三、记账凭证的填制和审核;三、记账凭证的填制和审核;三、记账凭证的填制和审核;四、会计凭证的传递和保管;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;记账凭证核算程序的账务处理程序如下： （1）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证。 （2）根据收款凭证和付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 （3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账。 （4）根据一定时期内的各种记账凭证，逐笔登记总分类账。 （5）月终，将现金日记账、银行存款日记账的余额，以及各种明细分类账户余额合计数，分别与总分类账中有关科目的余额核对，以保证账账相符。 （6）月终，根据核对无误的总分类账和各明细分类账的记录编制会计报表。 ;;科目汇总表核算程序账务处理程序如下： （1）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证。 （2）根据收款凭证和付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 （3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账。 （4）根据一定时期内的全部记账凭证，汇总编制成科目汇总表。 （5）根据定期编制的科目汇总表，登记总分类账。 （6）月终，将现金日记账、银行存款日记账的余额，以及各种明细分类账户余额合计数，分别与总分类账中有关科目的余额核对，以保证账账相符。 （7）月终，根据核对无误的总分类账和各明细分类账的记录，编制会计报表。;;汇总记账凭证核算程序账务处理程序如下： （1）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证。 （2）根据收款凭证和付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 （3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账。 （4）根据一定时期内的全部记账凭证，汇总编制成汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。 （5）根据定期编制的汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，登记总分类账。 （6）月终，将现金日记账、银行存款日记账的余额，以及各种明细分类账户余额合计数，分别与总分类账中有关科目的余额核对，以保证账账相符。 （7）月终，根据核对无误的总分类账和各明细分类账的记录，编制会计报表。 ;;多栏式日记账核算程序账务处理程序如下： （1）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证， 如转账凭证较多，可以根据转账凭证编制转账凭证汇总表。 （2）根据收款凭证和付款凭证，登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账。 （3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账。 （4）月终，根据多栏式现金日记账、多栏式银行存款日记账登记总分类账，根据转账凭证汇总表登记总分类账。 （5）月终，将各种明细分类账户余额合计数，分别与总分类账中有关科目的余额核对，以保证账账相符。 （6）月终，根据核对无误的总分类账和各明细分类账的记录，编制会计报表。;; 日记总账核算程序账务处理程序具体如下： （1）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证。 （2）根据收款凭证和付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 （3）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账。 （4）根据一定时期内的全部记账凭证，逐日逐笔登记日记总账。 （5）月终，将现金日记账、银行存款日记账的余额，以及各种明细分类账户余额合计数，分别与总分类账中有关科目的余额核对，以保证账账相符。 （6）月终，根据核对无误的日记总账和各明细分类账的记录，编制会计报表。