第10章账务处理程序.ppt

第十章 账务处理程序 ;课前花絮;第一节 账务处理程序概述;二、设计账务处理程序的基本要求;第一节 账务处理程序概述;第二节 记账凭证账务处理程序;二、记账凭证账务处理程序的凭证、账簿组织;（1）根据部分原始凭证（或汇总原始凭证）填制记账凭证； （2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账； （3）根据原始凭证和记账凭证，详细登记各种明细账； （4）根据记账凭证直接逐笔登记总分类账； （5）月末，总分类账簿与库存现金日记账、银行存款日记账及各明细分类账的发生额及期末余额合计数进行核对； （6）月末，根据核对无误的总分类账簿与明细分类账簿编制会计报表。;原始 凭证;四、记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围 一是总分类账能够比较详细的反映经济业务发生的 来龙去脉，便于查账；二是记账程序简洁明了， 易于理解，便于操作。 在于直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，对于规模大、 业务量大、凭证数量多大中型企业，登记总分类账的 工作量大且效率低。 一般适用于规模小、业务量较少，记账凭证数量不多的企业。 ;第三节 科目汇总表账务处理程序;三、科目汇总表的格式及编制方法 科目汇总表是定期（如五天、十天、十五天或一个月）根据所编制的记账凭证，按相同会计科目分借方和贷方汇总其发生额的表格。其具体编制方法如下： （1）将既定汇总期内的全部记账凭证按照相同科目归类汇总（可借助“T”型账户作为工作底稿）； （2）计算出每一会计科目的本期借方发生额和本期贷方发生额； （3）将计算结果填入“科目汇总表”的“本期借方发生额”和“本期贷方发生额”栏内。;科 目 汇 总 表 年 月 日 第 号;第三节 科目汇总表账务处理程序;第三节 科目汇总表账务处理程序;第三节 科目汇总表??务处理程序;第四节 汇总记账凭证账务处理程序;第四节 汇总记账凭证账务处理程序;第四节 汇总记账凭证账务处理程序;第四节 汇总记账凭证账务处理程序;第四节 汇总记账凭证账务处理程序;第四节 汇总记账凭证账务处理程序;第四节 汇总记账凭证账务处理程序;第四节 汇总记账凭证账务处理程序;第四节 汇总记账凭证账务处理程序;第四节 汇总记账凭证账务处理程序;第五节 多栏式日记账账务处理程序;第五节 多栏式日记账账务处理程序;第五节 多栏式日记账账务处理程序;第五节 多栏式日记账账务处理程序