税收知识点讨论201207.pptxVIP

2012.07;;罚款与滞纳金； 交了不该交的税； 交了可以不交的税； 消耗了公司的管理资源； 相关人员承担法律责任。 总之：是企业进行风险管理与成本管理的需要！ ;强制性（有各种《税法》、《税收征管法》、《刑法》等各种法律做保障） 固定性（纳税人、应税项目、税目、税率） 无偿性（税票，还是白条？） ;淡薄的税收意识 有无专门管理机构、有无专业管理人员、有无系统管理体系、有无风险意识、有无危机应对策略 不良的管理方式 补救式管理、事件事管理、盲从式管理 是否考虑业务发生前考虑，是否考虑日常的税务关系维护？ ;经济业务合同 会计处理 发票管理 税务档案资料保管 《税费明细表》的填报 ;问：当企业与税务局就某一纳税事项有争议时，以什么为依据？ ;正确进行科目核算 资产，往来、 应交税费，收入与成本费用，营业外收支，投资收益等。 《企业会计准则》 ;摘要：尽量少出现“赠”、“礼”、“促销”、“烟酒”等敏感词语。或与附件、科目不相符的摘要。 ;附件： 某公司招待费报销单上“XX年XX月XX日请税务局张局长” 某公司以“总部分摊的费用通知”做附件 某公司附件用纸为”总部调增利润的通知” 某公司报销外部运输费用油费做附件，并且在后面列一个运费结算的明细清单。 ;《中华人民共和国发票管理办法》 （1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布，根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订） 《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》即新《发票管理办法》（国务院令第587号 ） 文件的法律级次 ;第二条　在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。 解析： 新《发票管理办法》对发票的从生到死进行全程监控。 ;第四条　国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域??的发票管理工作。 解析：为保障国家税收收入，国家税务总局看来可能真的要撤销了！ ;第五条 发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。 解析： 《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》（国税发[2009]142号）主要宗旨是2011年1月1号开始实施新版发票，票种简并，式样统一，向网络开具与机打发票前进，逐步缩小手工发费使用面。 ;15;16;17;普通发票分类代码（以下简称分类代码）为12位阿拉伯数字。从左至右排列： 第1位为国家税务局、地方税务局代码，1为国家税务局，2为地方税务局，0为总局。 第2、3、4、5位为地区代码（地、市级），以全国行政区域统一代码为准，总局为0000。 第6、7位为年份代码（例如2004年以04表示）。 第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分：1.工业、2.商业、3.加工修理修配业、4.收购业、5.水电业、6.其他；地税行业划分：1.交通运输业、2.建筑业、3.金融保险业、4.邮电通信业、5.文化体育业、6.娱乐业、7.服务业、8.转让无形资产、9.销售不动产、0.表示其他。 第9、10、11、12位为细化的发票种类代码，按照保证每份发票编码惟一的原则，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行编制。;2：地方税务局；5101成都市；12 2012年；6 娱乐业；2008 发票种类代码;第二十一条　不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 解析： 这句话比较绝，不符合规定不得报销，既然不得报销就是不得进成本费用扣除，由此引申出以票控税的原理，只要不符合规定发票，不管事实是否真实，统统不许扣除，扣除的要调增应纳税所得额。以后少跟我提什么真实性，在这个方面，形式重于实质！ 感觉有点越权了！ ;第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 　　任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： 　　（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 　　（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 　　（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 解析： 1、关联影响授意责任。 2、教唆有罪责任。 3、财务印章不能再盖了，必须盖发票专用章，财务专用章的没用；除了公司自己在发票上要盖发票专用章外，收到的发票也必需是加盖发票专用章。 ;第二十四条　任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为： 　　（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 　　（二）知道或者应当知道是私自印制、伪