第11章行政单位的资产.pptVIP

*;*;;从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额： 借：现金 贷：零余额账户用款额度、银行存款、其他收入 将现金存入银行等金融机构： 借：银行存款 贷：现金 将现金退回单位零余额账户 借：零余额账户用款额度 贷：现金;;;;行政单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 每日终了结算现金收支，核对库存现金时发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算。属于现金短缺，应当按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，应当按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。;待查明原因后作如下处理： （一）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或向有关人员追回的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。 （二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目。 本科目期末借方余额，反映行政单位实际持有的库存现金。 ;*;*;;;*;*;*;*;*;*;*;*;（六）预付账款的核算：行政单位按照购货、服务合同规定预付给供应单位（或个人）的款项。行政单位依据合同规定支付的定金，也通过本科目核算。行政单位支付可以收回的订金，不通过本科目核算，应当通过“其他应收款”科目核算。 发生预付账款时，借记本科目，贷记“资产基金——预付款项”科目；同时，借记“经费支出”科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。 收到所购物资或服务时，按照相应预付账款金额，借记“资产基金——预付款项”科目，贷记本科目；发生补付款项的，按照实际补付的款项，借记“经费支出”科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。收到物资的，同时按照收到所购物资的成本，借记有关资产科目，贷记“资产基金”及相关明细科目。 ;发生当???预付账款退回的，借记“资产基金——预付款项”科目，贷记本科目；同时，借记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，贷记“经费支出”科目。 发生以前年度预付账款退回的，借记“资产基金——预付款项”科目，贷记本科目；同时，借记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，贷记“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“其他资金结转结余”等科目。 ;*;*;*;*;*;*;*;*;;;银行转账结算的方式：异地结算方式、同城结算方式、同城异地两用结算方式。 异地结算方式包括银行汇票、汇兑和托收承付，银行汇票主要是汇款人将款交存当地银行，银行签发汇票，汇款人持汇票到异地或直接转账结算或支取现金。汇兑是汇款人通过银行将款汇到异地，汇款的具体方式有信汇和电汇。托收承付是非常特殊的，适用于交易双方签订经济合同之间的商品交易，又称异地托收承付，先按合同发货，然后发货单位持运单到开户单办理托收手续。货款的托收金额起点为10万元。银行办理了接受委托手续，承付方可验单承付（3天）和验货承付（10天）如无款支付则每天千分之零点三的滞纳金，如果货不符合也可以拒付。 ;;;*;;;;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*