第8章编制报表前的准备工作01.pptVIP

第八章 编制报表前的准备工作;本章内容;第1节 编表前准备工作的意义和内容;第2节 期末账项调整;第3节 对账和结账;第4节 财产清查;（一）财产清查的含义及种类; 账面结存数 实际结存数;2.财产清查的意义 ●保证账实完全相符。 ●保证财产安全完整。 3.财产清查的种类;4.财产清查前的准备工作 ●组织准备——组建清查组织 制定清查计划——实施财产清查——作出清查总结 ●业务准备 ◆会计部门的账簿资料准备 ◆物资保管部门的物资整理准备 ◆财产清查人员的清查量具准备;（二）财产清查的内容与方法;;现金财产清查结果的处理;2、库存现金清查结果的账务处理;例1：库存现金清查中，发现现金短缺100元。 借：待处理财产损溢 100 贷：库存现金 100;例1：库存现金清查中，发现现金短缺100元。 借：待处理财产损溢 100 贷：库存现金 100;例2：库存现金清查中，发现实存数大于账存数100元。 借：库存现金100 贷：待处理财产损溢 100;例2：库存现金清查中，发现实存数大于账存数100元。 借：库存现金100 贷：待处理财产损溢 100;现金短缺一般会计分录： 批准前： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 批准后： 借：其他应收款（应由个人或保险公司赔偿的） 管理费用（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 ;现金溢余一般会计分录： 批准前： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（属于应支付给其他单位的） 营业外收入（属于无法查明原因的）;（2）银行存款的清查 1）清查方法：与“银行对账单”核对。 2）清查手续： 若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”。 3）未达账项： A.基本含义：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的款项。;（一）银行已到，企业未到 A、银行已收，企业未收 B、银行已付，企业未付 （二）企业已到，银行??到 C、企业已收，银行未收 D、企业已付，银行未付 ;;Go; B.未达账项的四种情况:; 4）“银行存款余额调节表”的编制方法