第8章编制报表前准备工作.pptVIP

第八章 编制报表前的准备工作; 一、编表前准备工作的内容 1.期末账项调整 2.全面清查资产，核实债务 3.编制工作底稿 4.对账 5.结账;二、期末账项调整 P159-----164 1、业务类型 2、处理原则 ---------------权责发生制 三、编制工作底稿 P164----169 1、资料来源 2、作用 四、对账 三核对 核对的依据 原始凭证---------记账凭证--------账簿 三者之间的关系 账与账之间的对应关系;五、结账 按规范化的方法结清各账户 规范化的方法 P171-----172 六、财产清查 为什么要进行财产清查 财产清查的主要方法 ------------- 账、实核对 核对价值量、实物量 实物量日常核算中采用 -------- 永续盘存制 实地盘存制 这两种盘存制度对实物量的清查有什么影响 1、财产清查的意义、种类、方法 P173; 2、财产清查结果的账务处理 相关证据的提供 这些证据只说明清查 的结果，账实相符或账实不符 据清查结果调整相关账户记录的处理： A. 账面 实存 资产 待处理损溢 费用 37 4 发现问题 4 4 处理问题 1 支出 33 2 应收款 注意：分两步处理 1 发现问题，调减账面资产转入清理，上报 待批复后，按出现问题的原因将损失转入相关账户; B. 账面 实存 待处理损溢 资产 费用 7 发现问题 7 3 营业外收入 处理问题 7 4 注：“待处理损溢”账户余额方向可能在借方（资产类）