收入、支出、调拨.doc

PAGE  PAGE 15 资金收入、支出和内部调拨管理实施细则 第一章总则 第一条目的为了规范整个集团资金的收入、支出和调拨使用,加强资金管理，特制定本管理规定。 第二章适用范围 第二条本管理规定适用集团总部及分公司、办事处以及集团所属控股子公司。 第三章职责 第三条集团资金部负责整个集团公司的资金管理工作。 第四条子集团资金部门负责下属子公司的资金管理工作。 第四章管理原则 第五条收支两条线原则。法人公司都有自己独立的银行账户。集团公司为各子公司分设收入、支出两个银行账户。各公司收到货币收入时，除特殊情况外，都必须存入收入银行账户，不得擅自挪用（附图1）。对于公司的各种支出必须通过支出账户结算。当支出账户余额不足时，根据申请，由集团公司资金部从该公司收入账户中拨入资金，但拨入资金一定限制在批准的金额范围内。 第六条资金集中控制原则。集团公司资金部是整个集团公司的资金管理归口部门，统一掌控集团、子集团、子公司资金，统一筹措、计划和调拨集团、子集团、子公司所需资金(投资、生产、经营、工程项目)并统一监控资金的使用方向。 第五章资金收入管理 第七条现金、银行存款收入管理 （1）销售收入除赊销外必须坚持钱货两清的原则，即款到后再发货。 （2）公司收到的现金收入（营业款、废旧物资出售收入、罚款、押金、赔偿款等）必须及时送存银行，不得用于单位的支出。并且严禁项目经理接触现金。 （3）对没有开取发票的现金收入，应存入集团公司为子集团、子公司设置的收入借记卡中。此卡只能存不能取，控制点设在集团资金部，资金部保存密码，账号放在公司资金部门。具体程序见附图2。 第八条收入票据的管理 （1）销售产品应采用适当的结算工具，对采用应收票据结算方式（银行承兑汇票）的必须经过公司批准。 （2）资金部门收到销售部门交来的银行承兑汇票，应及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。 （3）公司收到支票等银行票据后应及时办理入账手续，并及时和发票、订单、合同相互核对，确保收入的准确性。 （4）为了加快资金流动，资金部门应当及时将销售收到的银行承兑汇票用于采购支付，必要时可到银行予以贴现。 （5） 应收票据原则上由集团资金部负责保管并由资金部负责办理应收票据有关的业务（如附图3）。 （6）资金部门需设置应收票据备查薄(附表1)。逐笔登记应收票据的号数、出票日期、票面金额、付款人、承兑人以及收款日期等资料。应收票据到期结清后，应在备查账内逐笔注销。 第六章资金支出管理 第九条预留储备金制度。集团公司应建立储备金预留制度。当公司利用资金进行投资、扩建、设备更新改造以及资本运作时，应首先保证公司现有的正常生产经营活动所需资金。并且在此基础上预留一定的储备金，以防备资金的突然所需带来的机会错失或经营风险。 第十条支出实行预算制度。公司日常费用开支、经营开支、设备工程项目开支、投资等各种开支实行严格预算管理制度，超过预算的支出和未列入预算的特殊事项要有特别的审批程序或有特殊的付款书面授权文件。 第十一条支出采用申请批准制度。公司各种支出除特殊事项外必须事先申请，经各级层核审批后方可支付，对于没有批准的开支，资金部门一律不予办理付款。 第十二条支出授权批准制度。集团整个公司建立严格的授权审批制度。不同的管理权限授予不同的审批额度，不同的支出规定由不同权限的人员审批。公司付款如在各中心总监授权额度内的，资金部门可直接办理付款，超过授权审批额度的须经分管总裁审批。对日常费用、经营、工程项目用款支出规定相应权限的人员才有资格审批，重大支出必须经总裁审批。 第十三条资金付款审批流程管理 公司付款审批流程根据支出性质不同分为业务审批流程和基建工程审批流程。 （1）业务付款审批流程分为业务经办、业务审核、财务审查、有权签署、支付款项五个步骤。 A、 业务经办：部门业务经办按付款类型收集整理完整的付款凭据作为附件，并正确填写相应的付款申请单据，签名确认后报送部门经理进行业务审核。 B、业务审核：部门经理审核确认后，由部门指定的专人送交财务部门审查，并在审核单据流转表上登记送单记录，并将单据存于相应部门的待审单据文件夹。 C、财务审查：分管会计检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算和合同，单据是否合法完整，同时核实账务记录后，签字确认。分管会计将付款单证整理分类报送财务负责人、资金负责人审查并签字确认后，交由分管会计报送有权签署人审批。超出预算和超出合同规定支付金额的款项，由分管会计询问并记录详细说明情况，最后由