2013级内部控制基础知识学案.ppt

;会计改革与发展“十二五”规划;构建行政事业单位内部控制规范体系;内部控制建设现状;;内部控制核心内容;内部控制方法与内容具体关系;内部控制的演进及含义;;;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？;;业务目标 (Qualities to look for);业务目标: 实例;明确目标可量化的,可衡量的和可实现的业务目标;A.业务目标;风险的定义;遵守风险 (法律和政策) 财务风险 经营风险 (包括战略风险和科技风险) ;风险的类别;风险的特点;风险;内部控制 实施程序/活动以减少风险;内部控制: 控制不是静态的;举例: 企业目标, 风险和内部控制的关系;举例: 企业目标, 风险和内部控制的关系;举例: 企业目标, 风险和内部控制的关系;举例: 企业目标, 风险和内部控制的关系;? ;企业目标 ;企业目标, 风险和内部控制的关系是什么?;企业目标 ;企业目标, 风险和内部控制的关系是什么?;什么是内部控制？;内部控制的完整框架阶段;EG.;;;;;;;;;《企业内部控制基本规范》对内控的定义;内部控制的定义;谁对企业内部控制负责？;内部控制的定义;国内内部控制相关法规的要求;企业内部控制基本规范的要求;第二节 内部控制结构框架;内部控制为谁而设？;;管理机制;内部控制与管理机制;内控系统的整体架构; ;;;信息与沟通;信息与沟通;内部环境;内部环境通常发现的问题;;风险评估;风险评估通常发现的问题;企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制 风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。;信息与沟通;控制活动;控制活动;控制活动;概念： 一项经济业务的发生，其授权、批准、执行、记录等从头 到尾由一个部门或一个人办理时，其发生错误或非法行为 的概率趋于增大的两项及以上的功能必须分割。 资产管理和处理职能与会计记录职能分离 交易批准与交易执行分离 交易执行与交易的会计报告责任分离（会计职能的特性） IT职能与关键用户分离 ;职责分离;职责分离 ;不相容职务分离;不相容职务分离;案例分析：230多年历史的巴林银行的倒闭;案例分析：230多年历史的巴林银行的倒闭;控制活动??常发现的问题举例; 监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。 ;内部监督;监督;内部监督通常发现的问题;内部审计简介;企业内部的一个独立机构。;作为内部员工，由管理层选派指定;;存货盘点; 保护资产 遵守政策、机会、程序和法律法规 对经营或项目的设定目标的完成情况;通过检查和评价控制的有效性、完备性以及执行分配责任的质量来确保： 机构内部控制系统的有效性和完备性 信息的可靠性和一致性 ;内部审计与被审计单位管理层的关系;理 解 期 望;信息与沟通;反舞弊机制;信息与沟通通常发现的问题;信息与沟通;;;发现问题：;分析问题：;;2.利润率变化极大，期间费用中运费增加迅速;3.采购及生产不及时，影响其他环节的正常进度;;解决问题：;;;;解决问题：;;控制范围;;重点之一：风险评估;;重点之三：建立健全业务层面控制的步骤;绘制流程图（示例）;关键控制编号;;