中级财务管理电子演示课件第4章节-财务战略与预算.pptVIP

第4章 财务战略与预算;第1节 财务战略;一、财务战略的含义与特征;一、财务战略的含义与特征;二、财务战略的分类;1.财务战略的职能分类;2.财务战略的综合分类;2.财务战略的综合分类;三、财务战略分析的方法;1.SWOT分析法的含义;2.SWOT的因素分析;2.SWOT的因素分析;2.SWOT的因素分析;3.SWOT分析法的运用;3.SWOT分析法的运用;3.SWOT分析法的运用;3.SWOT分析法的运用;四、财务战略的选择;1.财务战略选择的依据;1.财务战略选择的依据;2.财务战略选择的方式;第2节 全面预算体系;一、全面预算的含义及特点;补：预算体系的分类;;二、全面预算的构成;三、全面预算的作用;四、全面预算的依据;五、全面预算的组织与程序;补：预算的编制方法;弹性预算;增量预算又称调整预算方法，是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 ;零基预算;定期预算;滚动预算又称连续预算，或永续预算，是一种经常稳定保持一定期限的预算。随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般运用于季度预算的编制。其具体做法是：每过一个季度(或月份)，立即根据前一个季度(或月份)的预算执行情况，对以后季度(或月份)进行修订，并增加一个季度(或月份)的预算。以逐期向后滚动、连续不断地预算形式规划企业未来的经营活动。滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种方式。实行滚动预算有助于企业管理层从动态中把握企业的未来，明确企业的经营目标。 ;预算的编制 ;（3）投资资本回报率法 目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率 　（4）利润增长百分比法 目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比） 　3、上加法 　企业留存收益=盈余公积金+未分配利润 　净利润=本年新增留存收益+股利分配额 　净利润=本年新增留存收益+净利润×股利分配比率 　净利润=本年新增留存收益/（1-股利分配比率） 　目标利润＝净利润/（1－所得税率） ;（二）主要预算的编制;;4、直接人工预算是以生产预算为基础编制的，其主要内容有预计产量、单位产品工时，人工总工时，每小时人工成本和人工总成本。 某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计生产量 某种产品直接人工总成本＝单位工时工资率×该种产品直接人工工时总额 5、制造费用预算是反映生产成本中除直接材料、直接人工以外的一切不能直接计入产品制造成本的间接制造费用的预算。这些费用必须按成本习性划分为固定费用和变动费用。 某项变动制造费用分配率=该项目变动制造费用预算总额/业务量预算总数 ;6、单位生产成本预算是反映预算期内各种产品生产成本水平的一种业务预算。这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的。 单位产品预计生产成本＝单位产品直接材料成本＋单位产品直接人工成本＋单位产品制造费用 期末结存产品成本＝期初结存产品成本＋本期产品生产成本－本期销售产品成本 7、销售及管理费用预算是以价值形式反映整个预算期内为销售产品和维持一般行政管理工作而发生的各项目费用支出计划的费用预算。 8、专门决策预算往往涉及长期建设项目的资金投放与筹措，并经常跨年度，因此除个别项目外，一般不纳入日常的业务预算，但应计入与此有关的现金收支预算与预计资产负债表。 ;现金预算;　*公司现金预算表　　??????????????????????2009年度　　　　　? 单位：元 ;10、预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算之一。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。 11、预计资产负债表是用来反映企业在计划期末预计的财务状况。它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，然后根据计划期间各项预算的有关资料做必要的调整。 ;第3节 筹资数量的预测;一、筹资数量预测的依据;二、筹资数量的预测：因素分析法;1.因素分析法的原理;2.因素分析法的运用;3.运用因素分析法需要注意的问题;三、筹资数量的预测：回归分析法;1.回归分析法的原理;1.回归分析法的原理;2.回归分析法的运用;2.回归分析法的运用;2.回归分析法的运用;2.回归分析法的运用;3.运用回归分析法需要注意的问题;四、筹资数量的预测：营业收入比例法;1.营业收入比例法的原理;2.营业收入比例法的运用;例4-3：某企业20×8年实际利润表（简化）的主要项目与营业收入的比例如下表所示，企业所得税税率为25%。试编制该企业20×9年预计利润表，并预测留用利润。;2.营业收入比例法的运用;该企业20×9年需要追加的外部筹资额为