东财《企业纳税实务B》考前模拟题学案.doc

一、单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（ ）。 A: 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额 B: 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额 C: 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销 D: 不准在税前扣除 答案: B 【2】 企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）。 A: 增值税和企业所得税 B: 消费税、营业税 C: 城市维护建设税和教育费附加 D: 土地增值税 答案: A 【3】 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）。 A: 冲减销售成本 B: 冲减存货成本 C: 计入管理费用 D: 计入当期收入 答案: D 【4】 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）。 A: 木制一次性筷子、实木地板 B: 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C: 卷烟、粮食白酒与薯类白酒 D: 娱乐业和饮食业自制啤酒 答案: C 【5】 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（ ）。 A: 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%） B: 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%） C: 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%） D: 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%） 答案: C 【6】 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ） A: 借： 委托加工物资--消费税 1000 委托加工物资--加工费 50000 应交税金--应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500 B: 借：营业税金及附加 1000 其他支出 50000 应交税金--应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 59500 C: 借：委托加工物资--加工费 50000 应交税金--应交增值税（进项税额） 8500 应交税金--应交消费税 1000 贷：银行存款 59500 D: 借：其他支出 50000 应交税金--应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500 答案: A 【7】 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ） A: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率） B: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率） C: 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率） D: 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率） 答案: B 【8】 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）。 A: 企业规模太小 B: 不便于税收的征收管理 C: 企业本身没有独立的财产和所得 D: 缴纳的税款较少 答案: C 【9】 某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（ ） A: 2030元 B: 2040元 C: 2050元 D: 2060元 答案: B 【10】 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）。 A: 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B: 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠 C: 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠 D: 受让方可重复享受减免税优惠 答案: A 【11】 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（ ）。 A: 收购数量×本单位相同矿种的单位税额 B: 收购数量×收购地相应矿种的单位税额 C: 收购数量×主管税务机关核定的单位税额 D: 收购数量×产地相应矿种的单位税额 答案: B 【12】 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ） A: 实际收到股息、红利时 B: 投资期满半年时 C: 被投资方做出