金融產業內部控制-以力霸掏空弊案為例.ppt

醒吾技術學院 財務金融系;摘要;目錄;第四章 銀行經營的風險管理 　　　第一節 銀行信用風險管理策略 　　　第二節 銀行市場風險管理策略 　　　第三節 銀行作業風險管理策略 第五章 中華商業銀行案例分析 　　　第一節 中華商業銀行背景簡介 　　　第二節 力霸風暴與中華商業銀行違法事件 　　　第三節 中華商業銀行公司治理問題分析 第六章 結論與建議 參考文獻;第一章 緒論;第二節 研究目的 1.本研究以中華商業銀行為研究對象,希望以此案例,呈現銀行內部控制的重要性。 2.該弊案錯綜糾結,外人像霧裏看花,摸不著頭緒,藉由此研究讓事件得以釐清。 3.希望透過內部控制的必要性,提醒政府即時配合現況設立或修正規章來規範銀行業者,避免舞弊再度發生。 4.藉由本研究的探討,加強消費者的內部控制制度的相關知識,而對金融業者而言,期待能更注重內部控制,達到永續經營的目標。; 第三節 研究方法與限制 本論文係採用個案研究法,屬於質的分析。 本研究雖力求嚴謹,但仍有以下限制: 1.囿於時間與資料來源有限,本研究僅從個案銀行加以探討,未能擴及其他金融機構,如金融控股公司、保險公司、證券公司等。 2.本研究以單一銀行進行個案分析,雖可深入研究探討,但仍無法全面說明整體金融業之內部控制的狀況及可能產生的風險,實在有未能達到完全周全之遺憾。 3.蒐集與採用個案銀行之相關資料以主管機關及該公司公開資訊為主,並避免未經查證之片面主觀內容,惟因進一步機密資料無法取得,致使分析之深度與廣度皆受到限制。 4.以中華銀行與力霸集團弊案為例,雖為當前熱門話題,但因研究期間,許多案情尚未完全終結,故對銀行內部控制缺失造成的弊端,有些仍無法做鉅細彌遺的了解。;第四節 研究流程; 第五節 論文架構 本文共分為六個章節; 第一章 緒論,如同前述,含研究動機、研究目的、研究方法與研究限制,及整體論文的架構。 第二章 相關文獻探討與回顧,主要針對國內外相關文獻摘述探討比較。 第三章 金融機構的內部控制,說明銀行內部控制的重要性、組成要素及如何自行評估等。 第四章 銀行的風險管理,針對銀行可能產生??風險及如何建立一套好的風險管理制度,作進一步的分析。 第五章 個案研究,以力霸集團旗下的中華銀行為例,通盤瞭解弊案發生,內部控制環節缺失及處理解決等問題的分析。 第六章 結論及建議。 ;第二章 相關文獻探討與回顧;;三、銀行內部控制有效運作關鍵成功因素 ;四、銀行內部稽核制度之探討 ;第二節 銀行經營風險控管文獻;三、作業風險方面;第三章　銀行的內部控制第一節　內部控制之定義 ; 綜合國內外文獻對內部控制的定義後,可知傳統上的內部控制,偏重於執行控制與防弊,著重於會計控制,以確保企業財產安全;而近期的管理控制不僅包含會計及財務方面,尚擴及生產、行銷、人事、研究發展、資訊管理等各項企業機能之相互配合,以確保企業目標之達成。;第二節　銀行內部控制之組成及考慮要素;二、銀行內部控制設計時之考量因素;第三節　銀行業內部控制之自行評估 ;第四節　我國銀行內部控制相關法令;2. 內部稽核 ;二、金融機構營業單位自行查核要點;第四章　銀行經營的風險管理建立一套完整管理制度,對銀行經營的績效與營運的安全,將有舉足輕重的影響。 ; 二、建立風險容忍水準 風險容忍之定義為經濟個體在最大不確定性下所願意接受的風險選擇 ,因此銀行對風險容忍度的不同,會有不同的策略目標和價值取向。 三、完整的授信規範 在授信過程中,適當且審慎的授信風險管理是創造價值的途徑,故須建立健全、明確的授信機制,以降低這種資訊不對稱所帶來的衝擊。 ;四、獨立的風險管理功能 1. 獨立的運作功能 (1)設計銀行整體的風險管理體系 (2)擬定授信業務政策和程序 (3)收集各項風險情報並予以整理 (4)對信用風險管理系統定期進行檢驗與修正 (5)更新內部信用評等 2. 獨立的監督功能 (1)檢視目前銀行的信用暴顯程度是否在銀行容忍水準下 (2)審查工作是否確實並留下清楚軌跡 (3)授信案件的覆審工作是否定期與確實 (4)各種類別的信用集中度是否超過合理標準 (5)是否有依規定提撥損失準備; 3. 建立有效的風險管理程序 (1)風險辨識:有效風險管理程序的第一步驟為對某項交易或某項商品進行風 險來源和風險組成因子之辨識和確定,並且確認其暴露該項風險的程度。 (2)風險衡量:風險辨識後,應對辨識後所存在的風險進一步的分析與衡量。 (3)風險決策:選擇最佳風險管理決策以因應和處理各種風險。 (4)風險管理執行:風險管理執行之主要目的在於避免風險、降低損失程度以及當風險無法避免時,儘可能降低其不利的影響。