银行存款业务核算培训.ppt

第三章 银行存款业务核算 ;　　　通过本章，了解商业银行账户的种类与管理，了解银行开户的条件及有关办法，掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续，掌握银行存款利息的计算方法。 ;第一节：存款业务概述; 2）按照存款的稳定性分类 它可分为活期存款和定期存款。 3）按照存款的币种分类 它可以分为人民币存款和外币存款。 ;(二)存款业务核算要求：;第二节 单位存款的核算;一、单位活期存款的种类与管理;;一、单位银行结算账户的种类 1）基本存款账户 2）一般存款账户 3）专用存款账户 用于办理各项专用资金的收付。 4）临时存款账户 是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。而支取现金，则应按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（二）单位活期存款账户的开立;存款人申请开户的证明文件-1;存款人申请开户的证明文件-2;存款人申请开户的证明文件-3;存款人申请开户的证明文件-4;存款人申请开户的证明文件-5;存款人申请开户的证明文件-6;存款人申请开户的证明文件- 7;存款人申请开户的证明文件- 8;银行开户手续及管理要求;银行开户手续及管理要求;银行开户手续及管理要求;（三）单位存款账户的管理;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;银行结算账户的使用 ;;二、单位活期存款业务的核算 单位活期存款业务的基本流程：单位申请开户→提交证明文件→送交印鉴卡片→银行审批开户→编发银行账号→购领业务凭证→存入款项→支取款项→风险控制→事后监督→账务核对→计算利息→撤销账户→办理销户。 单位活期存款业务的核算，包括存入和支取两个方面，存入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式，本章只讲述存取现金这种方式，转账存取方式??支付结算业务中讲述。 ;二、单位存款业务的核算;支取现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行支取现金时，应签发现金支票，并在现金支票上填明收款人、用途和金额，留下存根，同时加盖预留银行印鉴，由取款人背书并填列证件名称及号码后送交开户银行会计部门。 存折户存取款项的核算：存取都要凭存折，存填存款凭条，取填取款凭条，还要登记存折;第三章 存款业务的核算 ;;; 某行顺至支行收到佳悦公司签发的转账支票1张，金额为10 000元，要求转存一年期的定期存款，审查无误，作分录如下： 借：活期存款－佳悦公司 10 000 贷：定期存款－年期存款－佳悦公司 10 000;3.支取定期存款的核算; 某行顺至支行收到润丰工厂交来当日到期的单位存款证实书一张，金额100 000元，存期一年，年利率为1.98%.要求支取的本息转入活期存款账户,经审查无误后,作分录如下: 借:定期存款－年期存款－润丰工厂100000 应付利息－一年期定期存款利息 1 980 贷:活期存款－润丰工厂 101 980 ;四、 单位通知存款的核算 通知存款是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知金融机构，约定支取存款日期和金额才能支取的款项。 按存款人提前通知的期限分为一天通知存款和七天通知存款。 通知存款最低七存金额：单位-50万元，最低支取金额10万元；个人-5万元，最低支取金额5万元。 通知存款为记名式存款，单位采用记名存款凭证形式，个人采用记名存单形式，存款凭证或存单注明“通知存款”字样。 ;四、 单位通知存款的核算 通知存款存取款业务程序与定期存款相同，办理时注明“通知存款”字样。会计分录为： 借：吸收存款-活期存款-××存款户 贷：吸收存款-通知存款-××存款户 借：吸收存款-通知存款-××存款户 利息支出 贷：吸收存款-活期存款-××存款户 (利息计算见“存款利息的计算”）;单位活期存款利息结计的核算 （1）利息结计的基本规定 单位活期存款和个人活期储蓄存款均采取定期结息的方法，按季度计算利息，每季末月20日为结息日（3