陕西省储备粮管理公司直属库财务管理暂行规定.doc

PAGE PAGE 22 陕西省储备粮管理公司直属库财务管理暂行规定 (讨论稿) 第一章 总则 第一条 为了加强省储备粮直属库（简称“直属库”，下同）的财务管理，建立科学、规范的财会工作秩序，提高财务管理水平，根据国家粮油方针政策、《企业会计制度》、《关于粮油有关业务会计处理规定》和我省省储备粮管理有关规定，参照中央储备粮直属库财务管理办法，结合省储备粮直属库实际，特制定本规定。 第二条 遵守国家粮食政策，储备粮（含食用油，下同）业务必须严格按照储备和经营分开的原则，单独建账，单独核算，确保储备粮财务管理的独立、完整。 第三条 各项财务收支，按照权责发生制的原则，确认成本、费用和收入。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应当作为当期的收入和费用。 第四条 在同一会计期间内，各项收入应和相关的成本、费用相配比。 第五条 应当合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益涉及几个会计年度的，作为资本性支出。 第六条 财务会计报告应真实反映企业的财务状况、经营成果。对于重要的经济业务，应当单独反映或说明。 第七条 直属库的法人代表对财务管理和会计核算工作负全责。 第二章 资金管理 第八条 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定办理各项资金收付和银行结算业务。 第九条 定期编制年度资金计划、月度资金计划，预测资金合理需求量，确保资金有效使用和运转流畅。 第十条 资金支付严格遵守企业法人代表“一支笔”签字负责制度。资金结算坚持钱、货两清的原则。 第十一条 直属库的一切资金归口财务科集中管理，其它科室及个人无权办理资金的收支业务。财务科应指定专人，落实责任，加强资金收付的管理。 第十二条 钱账分管，会计、出纳业务分开。 一 现金管理 第十三条 现金的保管要有相应的保安措施。出纳应配备专用保险柜，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，不得交由其它人员代管；保险柜密码由出纳人员设定，并做好记录，严格必威体育官网网址，出纳人员工作变动时，应更换密码。保险柜的钥匙或密码丢失或发生故障，要立即报请领导处理，不得随意找人修理或配钥匙，必须更换保险柜时，要办理以旧换新的批准手续，注明更换情况备查。 第十四条 收取的现金与签发收据应分别专人负责，出纳人员凭专人开出的收据收取款项，以分清经办人员与收款人员的职责。 第十五条 建立现金交接手续，坚持每月进行不定期的 的检查。 第十六条 严格遵守开户银行核定的库存现金限额规定，超过部分应及时存入银行，不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。每天收取的款项，必须当天送存银行，在银行当日停止收款以后，所收的现金必须第二天上午送存银行；大额提现及送存要双人办理，确保资金安全。 第十七条 对已收讫、付讫的凭证，必须及时在有关原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”及“附件”印章，防止收据遗失及重复报销； 第十八条 做到现金日常管理“十不准”。 (一)不准在多家银行开设现金结算户； (二)不准一人兼任会计、出纳，会计、出纳要责任分明，钱账分开； (三)不准白条抵库; (四)不准因私借用公款; (五)不准单位之间相互借用现金; (六)不准假造用途套取现金; (七)不准用转账凭证套换现金; (八)不准将单位的现金以个人名义存入储蓄; (九)不准私设“小金库”; (十)不准坐支销货款。 第十九条 遵守规定的现金使用范围，库存现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支。 第二十条 职工公出借款的管理。 一、职工公出预借款多少，要根据公出目的地点和时间决定预借数额，公出回来后，七日内必须报销、归还借款，逾期不还，从下月工资中扣回借款，对第一次借款未结清的人员一般不予第二次预借。借据用以挂账，原则上不退还原借据，在报销时，会计和出纳应向借款人开据收据。 二、公务较多的人员可实行定额备用金，备用金根据实际业务量大小报法人代表审批。报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。如情况特殊