公路养护小修工程内部控制和资金使用情况的调查报告.docVIP

PAGE  PAGE 8 公路养护小修工程内部控制和资金使用情况的调查报告 　　摘要：公路养护小修保养是公路养护工作的重要组成部分，也是公路养护工作的重中之重，保障养护资金安全、合理、有效使用，对进一步加强我市公路养护小修工程规范化管理，规范单位内部管理，严格日常养护工作流程，提升公路管养水平，促进单位节支增效，探讨新形势下公路养护小修工程内控管理的方法和发展方向具有重要意义。 　　关键词：公路养护 小修工程 调查报告 　　一、公路养护小修工程内部控制管理现状 　　青岛市公路管理局下属八个公路分局、一个公路管理处，共九个公路养护管理单位（以下简称公路分局（处）），目前管养普通国省干线等公路总里程近2100公里，作为公路养护工作的重要组成部分和重中之重，小修工程的内部控制管理显得极为重要。 　　（一）范围界定 　　公路养护小修工程是指根据《公路养护技术规范》（JTGH10-2009）所界定的规模较小的公路养护工程项目，且资金是从日常小修保养费中“公路维修工程费”列支的项目，其资金主要来源为成品油价税费转移支付收入。日常小修养护工程的主要内容是沥青路面修补、桥涵维修加固工程、密封胶灌缝、病虫害防治、边坡养护、排水设施养护、绿化补植及其他专项工程等。其目的和任务是对管养公路及其设施进行预防性保养和修补其轻微损坏部位，使之经常保持完好状态、保障行车安全、舒适、畅通。 　　（二）资金基本内控程序 　　公路养护小修工程实行项目法人负责制，公路分局（处）作为项目法人，对项目的质量进度、安全、费用等负法人责任，公路分局（处）养护科负责小修保养具体工作，在工程管理中，小修工程根据项目预算金额不同，实行分级审批制度，工程实行招投标管理、合同管理、质量管理、设计变更管理、交竣工验收管理等，验收后进行工程审计，完工后公路分局（处）负责编制竣工文件、图表、资料，并装订成册，按照规定移交档案室。 　　（三）资金拨付程序 　　目前，我市公路小修管养体制实行的是在市级交通部门行业管理、监督和指导下，市公???局总体负责、公路分局（处）全面负责公路养护管理职能的模式。即市交通运输委对养护资金的收支进行统一管理，市公路局汇总制定支出预算，各分局（处）编报支出预算并根据养护支出预算使用养护资金，养护资金的收入由市交通运输委统一管理，市公路局编报养护资金的支出预算并对当季度实施的公路养护小修工程按批复预算的60%预拨资金，余款待工程项目交竣工验收合格后，根据审计值进行结算拨付；养护资金的使用权在公路分局（处），其根据预算使用养护资金。即条块结合、以块为主。 　　二、调查的基本情况： 　　本次调查范围为我局2014年公路养护小修工程内控管理状况。在综合考虑了区域性特点及各区市（县）公路分局（处）自身的管理情况后，重点选取及延伸了有代表性、资金量较大的工程项目。 　　我局公路养护小修工程管养基本按照分级管理的原则，从2005年起，我市公路养护资金全部纳入市级财政预算管理，按公路管养里程和费用定额编制年度预算，由市财政、市交通运输委下达到市公路局，资金由市公路局据预算明细下达各单位。养护经费由市公路局按季度申请，并拨付到各单位。 　　三、存在的问题 　　近几年，随着公路建设的蓬勃发展，公路里程的增长与养护管理滞后的矛盾也越来越突出，管理与养护存在的权责划分，资金匮乏问题制约着公路行业的发展，主要表现在： 　　（一）重建轻养依然突出 　　养护工作量大、机械化程度低，养护机械少，以人工养护为主，人工费较大，养路工综合素质参差不齐。 　　（二）工程项目管理需进一步规范 　　1、招投标方面 　　材料采购指定材料供货方向依据不充分；材料采购未进行招投标和询价等程序；对于不需要招投标、需进行集体研究决策的项目，集体研究决策的证明材料（如会议纪要等）普遍没有整理纳入项目资料档案。 　　2、合同签订方面 　　工程合同内容不完善，项目实施具体范围、工程款支付方式，质量缺陷责任期等合同要件不齐全；合同存在描述不清晰的现象，对工程质量标准描述不严谨，无法量化、文不对题填写错误、对于支付方式缺少约定，计量支付的节点、支付比例不准确等。合同执行的取费标准不统一，费率不明确。有执行2002年建设部《工程勘察设计收费标准》的，有执行《山东省公路养护工程预算编制方法》的。 　　监理合同范本格式由监理单位提供，抽查中发现对监理方约束的条款少，合同中的监理不尽责造成的损失如何进行处罚双方的约定不明确等。 　　（三）财务管理需进一步规范 　　会计核算方面，列支不严谨，存在专款不专用现象，部分单位年底将尚未发生的公路养护资金进行预提列支； 　　有关单位收取的“公路国有资源有偿使用费”收费标准和使用用途尚不明确，仍将其视为路产赔偿使用费，将返还资