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PAGE  PAGE 6 关于商业银行内控管理工作实现过程的研究 　　摘要：商业银行由于经营性质特殊，在经营的过程当中实施内部控制管理，制定内部控制制度，可以对银行内部的工作进行规范，防止银行内部工作出现违规操作，保障银行经营目标的达成，内部控制管理是在严格的程序、制度的基础上来实现的，实现内部控制是商业银行加强管理，提升企业竞争力的关键，其内控管理的实现包含了内部制度的制定，业务流程的处理以及监督审核工作。本文分析了当前商业银行内部控制的过程实现的含义和目标，介绍了当前商业银行内控管理中存在的问题，并对于如何处理内控管理的过程提出了建议。 　　关键词：商业银行 内控管理 实现过程 　　商业银行的内控管理过程包含了对银行业务运作的事前、事中和事后的控制，实现有效的内部控制，可以提升商业银行的管理水平，促进银行业务过程的规范化和进一步的发展。当前商业银行的内部控制管理中还存在执行力不够、风险评估落实不到位等问题，致使商业银行的内部控制工作无法有效的开展，商业银行要加强内控管理的过程管理，建立完善的内部控制体系，提升内控管理水平，促进商业银行经营目标的达成和今后的发展。 　　一、商业银行内控管理 　　商业银行的内部控制管理是指商业银行实现经营目标的过程中，对内部的业务活动进行规范而制定的制度，并对制度进行实施的过程，内部控制的管理包含了对经营过程的事前风险评估和防范、对过程的控制和管理以及对工作的进度审计，并根据审计结果对经营中出现的问题进行解决。内部控制的目标是通过对制度的制定和执行，来对银行业务流程进行规范，防止经营过程中出现违规操作，促进商业银行经营目标的实现。商业银行的经营业务为金融业务，资金的转入、转出过程中要求严格进行控制，一旦出现差错就会给银行带来巨大的损失，因此对于内部控制制度的实施要求更加严格，银行需要加强内控的管理，完善内控制度，提高内部控制的执行力，才能降低企业经营中出现风险的概率，实现经营目标。 　　二、商业银行内控管理现状 　　（一）管理概念存在偏差 　　当前的金融市场处在不断变化的过程中，商业银行经营过程中的风险发生的概率更大，但是银行的管理人员却没有提高自身的风险意识，对于企业经营中可能发生的风险没有认真研究，对风险的关注程度不高，不能在风险发生之前进行发现，因而导致无法对风险的发生进行良好的规避。管理人员没有树立良好的内部控制意识，对内部控制的管理没有加强，管理理念存在一定程度的偏差，因而内部控制的实施效果不佳。 　　（二）缺乏系统管理体系 　　商业银行在实施内部控制的过程中缺乏系统的管理体系，一方面表现在内控管理体系比较分散，商业银行的内部控制中存在许多薄弱环节，管理没有体现在银行经营过程中全方面，一些环节还处在真空状态，管理不到位，另一方面是内控架构的设置缺乏系统性，银行内部虽然分别设置了全局检测机构和部门检测机构，但是检测的内容却没有差别，没有形成互补的状态，造成了人力、物力的浪费却没有达到应有的效果。 　　（三）内控制度不完善 　　商业银行虽然建立了内部控制制度，但是制度的在实施方法和风险防范方面都不够完善，一些制度的建立与银行的业务流程并不匹配，制度的制定并不严谨，因而在具体的实施中还存在漏洞。另外内控制度的更新不及时，对于银行新增加的业务没有相应的制度进行规范，存在管理盲点，因而内控制度还有待进一步的完善。 　　（四）控制的执行力不够 　　一些银行将内控管理的重点放在了内控的制度的建设方面，在内控制度建立完成后却没有加强执行力度，因而虽然有完善的制度却没有在银行内部很好的实施，执行效果相对比较差，没有将制度具体落实到位。 　　三、内控管理实现过程 　　商业银行内控管理的实现过程是通过运用手段将工作人员、制度和方法等进行集中运用，来达到内部控制的效果，内控管理的实现过程包含了对银行业务事前、事中和事后全方面的控制。要求员工按照规范开展工作，以保证工作的质量达到经营要求，内控管理的实现过程包含了商业银行的所有经营活动，在银行业务发展的整个阶段，都需要跟进管理，保障控制活动的有效性。 　　商业银行的内控管理的过程中首先要制定计划，在项目实施之前要了解项目开展的具体内容，涉及的人员和部门等等，然后在这些信息的基础上制定管理计划，选择最合适的内控管理计划进行实施；第二步是制定控制标准，将业务流程以及实施中的相关规定用书面形式进行呈现，以便于项目的执行者在规定内进行项目的开展；第三部是对其中内控管理中涉及的部门和人员进行有效的结合，共同进行内部控制活动，以便于达内部控制的效果。 　　内部控制的管理上业银行内部管理的基础性工作，在开展的过程中过程的控制尤为重要，过程是内控活动开展的核心和关键，对过程的每一步进行对应的控制，可以增强制度和体系的全面性、