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PAGE  PAGE 5 关于社会养老保险制度设计基础的若干探讨 　　摘 要 近年来，在多方共同配合与努力下，我国社会养老保险制度日益完善，多层次的社会养老保险体系也在逐渐形成，但是由于各方面限制性因素的存在，我国社会现行养老保险制度仍然存在不少问题，突出表现在忽视了发挥以大数法则为基础的共济性，以至于过分依赖财政资金补贴，养老保险基金的可持续性受到严重威胁。下面，笔者将分析当前我国社会养老保险制度存在的主要问题，而后在遵循大数法则等的基础上对养老保险制度设计必须坚持的若干原则进行相应的探讨。 　　关键词 养老保险 制度设计基础 大数法则 　　随着我国社会主义市场经济的发展和计划生育政策的实施与落实，我国人口老龄化形势越来越严峻，这对我国养老保险制度、养老保险金等方面都提出了更高的要求，完善养老保险制度设计基础工作迫在眉睫。相关部门必须在精确计算的基础上，在遵循大数法则等的前提下，合理设定养老保险待遇，并完善制度的相关内容，保证养老保险制度的可持续性，促进我国社会经济的长远、健康发展。 　　一、当前我国养老保险制度存在的主要问题 　　尽管我国的养老保险制度在日益完善，但是，必须承认，由于各种主客观限制性因素的影响，养老保险制度在实践过程中也暴露出很多的问题，最主要的问题就是没有坚持以大数法则为基础的共济性。我国的养老保险是建立在社会共济性基础上的，所以必须遵循大数法则等原则。有学者以风险的确定性以及“社会养老保险全覆盖”是“有效抵御风险”的必要条件而非充分条件来否定遵循大数法则原则的必要性，导致了认识上的混乱，加重了实际工作中各有关部门和机构对财政补贴的依赖性。其次，个人账户制度设计不合理，不能充分体现效率与公平的原则。从结构上看，我国养老保险制度中统筹缴纳部分与个人缴纳的基金所占比例并不合理，统账不分，也无法充分体现个人账户的法律主体地位。第三，养老保险制度的总体设计不够合理，国家并没有将机关、事业单位等纳入社会统筹范围之中，事业单位的养老保险仍然是由国家财政统一承包。也就是说，我国现行的养老保险制度并没有严格遵循“大数法则”，也没有充分体现出其分担社会风险的基本功能，制度不公平严重影响了我国劳动力资源的流动与配置，也不利于推动我国经济的顺利发展。第四，我国养老保险税费与社会平均工资之间的差别较大，不利于实现养老保险基金的收支平衡，也影响了社会公平。税费不统一也使得我国养老保险基金的基础平台扭曲，这也就无法为企业创造一个公平竞争的环境。 　　我国养老保险制度的设计应为我国社会主义市场经济的健康发展服务，必须努力化解各种保险风险。而风险是不可预测的，要规避风险，就要合理推测风险的发生概率。“大数法则”就是在该基础上出现的。对于我国养老保险制度基础的顶层设计来说，大数法则是十分重要的。当保险标的数量足够大，我们就能够根据以往的数据推算某种损失发生的估计概率，从而以此为基础计算缴费率。在养老保险基金的征收过程中，还必须根据以往年度保险金的发放情况，分析每年需要发放的保险金的额度，在保证经济发展合理的情况下，为老年人口发放合理的保险金。但是，当前就很多地区来说，养老保险制度的设计并没有充分遵循“大数法则”，无法预测未来保险金的发放额度，无法与当前我国社会主义市场经济的发展相一致，也难以满足我国老年人口的基本生活需要。 　　二、养老保险制度基础设计应遵循的原则 　　（一）大数法则 　　所谓大数法则也被称为风险大量原则、平均定律等，主要是为了表达随机现象中的大量重复现象往往存在很多必然的规律。就我国保险行业来说，只要承保大量的风险单位，大数法则的作用才能够充分显现出来。风险单位数量愈多，实际亏损的结果也就会愈接近预期结果。由此，工作人员就可以在保险期限内收取合理的保险费，从而维持费用收支平衡。我国社会养老保险制度也是如此，要在遵循大数法则的基础上做好制度设计工作。与商业保险不同，社会养老保险制度的风险性相对较小。从总体上来说，人的一生是一个周期性变动的过程，人口年龄结构及变动趋势相对明显，某一年度领取养老保险金的人数及给付总额也相对固定。但是，为了保持社会养老保险基金的收支平衡，相关部门要对近年来基金管理构成中存在的问题进行分析，通过对历史数据构建模型进行精算，从而找到其中存在的收支平衡规律，进而保证我国社会养老保险制度设计的科学合理和可持续性。 　　（二）公平公正原则 　　就我国目前的养老保险制度来说，不公平现象十分严重。而这种不公平性也带有明显的政策及制度因素，具体表现为以下两个方面：我国社会养老保险制度的覆盖面相对狭窄和制度的执行过程中带有浓厚的身份色彩。国内百分之六七十左右的劳动者仍然没有获得基本养老保险，老年生活面临一定的困境。同时，与城市相比，我国很多地区的农村人口并没有建立完善的社会养