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PAGE  PAGE 6 农村商业银行内部控制管理与建议 　　摘 要：在经济不断发展的大环境下，银行发展也成了时下人们关心的话题。经济发展、社会发展与银行发展密不可分的。而随着经济发展问题的凸显，商业银行发展问题也逐渐暴露出来，而银行科学有效的内部控制管理则是现阶段人们必须关注的问题。从部分商业银行股价不断下跌，甚至一些商业银行出现了倒闭的情况，这使得人们更加重视内部控制管理对企业的发展。就目前形势看，农村的商业银行同样也存在内部控制与管理问题，而内部控制也是企业尤其是商业银行发展的核心，其如果出现管理失败或者失效，往往会诱发无法估计的后果。因此需要不断的强化商业银行内部管理对其发展的意义。 　　关键词：农村商业银行；内部控制；管理建议 　　一、我国农村商业银行内部控制与管理存在的主要问题 　　1.???发展，轻管理 　　实际上在我国很多地方的农村商业银行，往往都存在这样的问题，即只追求利益，把利益作为企业发展的唯一目标。但是在现实的发展中往往会出现利润效益最大化和部分管理制度存在不可否定的矛盾问题。在我国农村商业银行不断发展与改革期间，因为点多面广加之人员的构成较为复杂，所以在内部管理方面往往就存在很多需要改进的薄弱环节，而这仅仅在追求短期的利益，对企业自身长期发展没有很大的帮助。 　　2.重视业务的发展，轻视了业务的管理 　　对于银行而言，尤其是农村商业银行，如果想在市场经济中抢占更多的金融市场，就需要不断发展全新的业务，但是其在新业务出来之后，对应的相关制度却没有在同一时间与业务同时出台，这就会诱发一系列的问题。比如操作过程中或多或少的会存在漏洞，出现操作不规范的现象，同时在检查过程中往往也很难真正意义上的检查到位。不可否认的是，单纯的发展全新的业务并不能真正的促使银行发展，而轻视业务上的管理，则会令银行的发展受到更大的阻碍。 　　3.轻视对问题的整改 　　对于银行自身而言，其发展速度的不断加快，在某种程度上说就能够直接推动业务的发展与内部的改革。不过因为岗位的分工相对较为模糊，加之受到人员的限制，部分员工存在投机取巧的情况，往往不依据制度做事，部分员工甚至存在即便发现问题也不会上报的情况，长期以往所存在的问题往往会不断的积累，最终在没有缓冲的前提下，问题就会逐渐发展为损失。 　　二、我国农村商业银行内部控制与管理存在的主要问题 　　1.我国农村商业银行的内部控制管理等相关制度较为落后 　　首先商业银行制度的修订等方面存在较大的问题，实际上银行之间的发展也需要业务发展来作为其主要的支撑，不过其在发展的过程中没有对有关的制度实施修订，相关岗位和对应的职责没有划分明确，这样就和现实中的业务完全脱离开来。缺少科学有效的业务操作流程与定岗定位责任的相关制度，就不能有效的开展相关的业务，这样业务操作的有关流程往往不能有效的开展，操作性相对较差，执行起来往往也较为复杂，同时风险也会对应的提升。同时需要特别注意的是，对于操作过程中出现的问题要及时解决同时将相关制度补充完善，不然银行内部控制管理相关制度则就会落后与银行自身业务发展的需要，这在某种程度上说就不能真正的得到最有效的发展。 　　2.管理机制不健全，缺少相关的激励与约束机制 　　不管是银行亦或是别的企业，要想将内部控制管理工作完全做好，就必须要有足够的治理体系，这对于管理、决策以及监督三权分立均有很大的帮助，同时也能够起到相互制约的效果，不然就会对银行管理与业务的开展有直接的影响，如果缺少科学有效的约束以及奖励机制，员工甚至是管理人员都很容易出现为了眼前的短期利益而不按规章制度办事。最终就会损害银行的利益。 　　3.对内部的相关组织结构缺少有效的协调与统筹 　　在目标的实行期间必须把长期与短期目标完全有机结合起来，这往往就需要内部的相关组织结构能够有效的统筹发展，让各个部门能够相互协调发展，绝对不能因小失大，为了眼前的短期目标而对银行整个的长期目标造成影响，各个部门之间往往也会缺少沟通与交流，容易出现以自我为中心的现象，这样就会出现影响银行业务开展的情况。在一定程度上说，银行的发展就是长期业务发展，如果没有将统筹协调工作完全做好，就会出现业务开展相关环节缺少必要联系的情况，各个部门因为不能有效合作，会对银行内部控制管理以及风险控制造成很大的影响，也无法让银行在市场竞争中做到风险与防范措施，这样就导致银行会出现业务很难稳定高效的进行，最终影响的还是农村商业银行的长期利益。 　　三、强化我国农村商业银行的内部控制管理的相关措施 　　1.建立健全行之有效的管理机制 　　不相同的业务，往往操作的流程也有所不同，所以在运行管理过程中一定要从业务开展中的可操作性作为研究的出发点与落脚点实施综合考虑，同时要充分考虑侧重点，把握问题的本质，