加强医院内部控制的几点意见.docVIP

PAGE  PAGE 5 加强医院内部控制的几点意见 　　摘要：医院的内控管理工作，不仅是新医改下医院发展的客观需求，也是保证医疗服务质量，提高医疗资产安全性的实际需要。内控管理人员要对当前医院内控管理中的疏漏进行清晰认识，积极探索加强医院内控管理的办法，加深全员参与意识，从而提高医院内控管理的质量。本文将对加强医院内部控制的方法进行分析。 　　关键词：医院内部控制 存在问题 对策建议 　　伴随新的医疗制度改革的深入，近年来我国医院的医疗服务质量得到了显著提高。但同时，在新医改过程中，医院的发展也暴露出了较多的问题，医患纠纷问题仍然比较严峻，医疗资源的分配还不够均衡，老百姓看病难、看病贵的问题还没有从根本得到解决。而在医院的内部管理中开展内部控制管理工作，不仅是新医改下医院发展的客观需求，也是保证医疗服务质量，提高医疗资产安全性的实际需要。 　　一、医院内部控制流程关键节点概述 　　为了加强内部管理工作，医院要建立有效和完善的内部控制流程。其中，对于医院收入、退费、票据以及核销的内部控制工作是主要的内控管理节点，需要引起注意。 　　（一）医院收入的内部控制 　　在对收入开展内控管理时，医院内控管理部门可以从以下方面开展工作。 　　医院要加强对门诊收入的内控管理。门诊人员在结账后，要对当日的现金、支票、银联卡、医保卡等收款金额进行汇总，医院出纳人员和审查人员要对对应的金额进行核对，核对的依据是HIS系统中门诊收入显示的金额。 　　另外，审核人员还要确定医保卡、银联卡的应收金额，要核对该金额是否和当前日的刷卡单以及POS机中的金额一致。另外，审核人员要确定医院票据中是否存在空号、废票以及联号的情况。药房管理人员要对当日药品进行核查。在所有项目审查通过后，审核人员要进行签字确认，然后会计人员根据核查记录进行入账工作。 　　医院要加强对住院收入的内控管理。收款人员在结账工作后，要做好日报表工作。审核人员要对日报表以及收费票据进行检查，并编制出当日的结算日报表、押金日报??等。审核人员要将日报表中的内容和医院HIS系统中的内容进行核对，保证住院收入的可靠性[1]。 　　（二）医院退费的内部控制 　　医院要加强门诊退费的内控管理。进行退费时，医生要在退药处方上对退药的原因进行说明，并签字确认。药房的主管人员要在退回的票据上签字。另外，对于其他检查、化验等费用的退回处理，要由相关的科室人员标明退费原因并签字确认。患者在收到退费时，也要在退费收据上进行确认。 　　医院要加强住院退费的内控管理。进行住院退费工作时，和门诊退费有较大的相似性。相关科室人员要对退费原因进行说明，并在审批合格后才可以进行相关退费的办理。 　　需要注意的是，如果退费的金额较大，则需要经过医院财务部门的领导和分管的医院领导同意后，才可以进行退费工作，退费的票据要进行单独的审核。 　　（三）医院票据管理的内部控制 　　医院票据管理的内部控制工作也是内控管理中的关键流程。首先，在票据购买方面医院要严格按照购买规定，由医院的财务部门统一进行购买和管理。另外，医院的财务部门要对购买的票据进行检查，要确保票据的购买日期、数量种类以及起止号码等符合要求，并做好记录工作。在票据的领用方面，医院要对领用人员的权力进行确定，规定只有获得授权的人员才可以领用相应的票据。另外，要对领用数量进行控制，并做好领用记录工作。 　　最后，医院要加强对票据使用的控制。对于门诊票据来说，在当日结账后，要做好票据的登记工作，审查人员审核后才可以交给财务部门。对于住院票据来说，医院要对押金收据进行严格管理，在办理出院手续时，患者要提供相应的押金票据原件，收款人员要将押金原件和票根进行核对。最后，医院要加强其他票据的内控管理工作，这些票据包括医院的税务专用发票、事业单位的收款票据等。 　　二、医院内部控制中存在的不足 　　（一）医院内部控制环境有待优化 　　我国医院的内部控制管理工作开展的时间较晚，当前医院的内部控制环境还有很大的优化空间。 　　医院管理层对内控管理的思维方式有待转变。医院管理层需要对内控管理进行重新认识，对内控管理的思维进行转变。目前，我国医院的管理层几乎都是业务人员出身，因此医院对于医疗业务质量投入更多的关注，而对医院内部管理有所忽视，而这种环境并不利于医院内控管理工作的展开。根据调查发现，有的医院还存在“一言堂”现象，内控制度也流于表面。另外，有的医院单纯认为内控管理就是财务管理，只需要财务部门开展相关工作，这也是导致内控管理在医院开展不力的一个重 　　要原因[2]。 　　医院内部管理结构比较混乱，人事改革工作亟待展开。当前，我国很多医院的内部管理工作都比较混乱，存在机构重叠，管理重复等情况。在组织架构上，管理不力最直接的表现就