加强行政事业单位财务管理的建议.docVIP

PAGE  PAGE 5 加强行政事业单位财务管理的建议 　　一、事业单位财务管理方面存在的问题 　　（一）财务管理、财产监管不规范 　　1、财务管理的工作流程不合理，监管的机制不。有的单位在采购方面很自由、随意，在采购的物品验收和保管方面没有完善的制度，所以很多的账外资金和账目就存在不符合、有账无物的现象。如事业单位设备采购缺乏有效的采购计划和必要的审核制度，使得财会管理人员权限过于大，采购过程中缺乏行之有效的监控机制，从而导致盲目、重复购置并造成极大浪费，为权力人进行寻租提供了空间和机会。 　　2、变相隐瞒截留事业收入，账外资产问题极其严重。按照现行管理制度的规定，行政事业单位对事业收入和支出，均实行“票款分离”和“收支两条线”管理。这本是一种较好的管理制度，但部分事业单位为了部门的利益或小团体的利益，想方设法寻找各种借口以达到隐瞒截留收入之目的，如通过“往来款项”来核算应上缴财政的预算外收入，达到短期或长期占用财政资金；其次，事业经费的管理不够规范，专项经费和项目经费的收支核算不清晰，具体的操作没有做到专款专用，项目的经费支出没有明确的账目，导致无法正确判断经费使用的真实性，这种情况给审计工作造成极大的困难。 　　3、缺乏对公有财产应有的重视程度，资产管理不到位并缺乏相应的管理制度。由于没有严格的财务管理制度以及合理的审核程序，对于财务管理工作人员的规范和约束不够，导致相关的工作人员养成了“反正是公有财产，谁拿了就拿了，何必得罪人”的不良心态，对岗位工作没有责任心。如对办公用品丢失、浪费严重的现象视而不见或轻描淡写地说一声，长此下去就养成了很多人投机取巧的辛劳，形成了一种“公家的东西，不拿白不拿，拿了也白拿”的不良风气，造成了账实不符和国有资产的严重流失。 　　（二）内部控制制度不健全、审核程序不合理 　　1、有章不循，兼岗串岗现象严重。虽然事业单位都有本单位的内部控制制度，但大多是将内控制度“印在纸上，挂在墙上”并未实际执行，有章不循或流于形式，以此来应付相关部门的检查，内部的监督管理制度没有实质性的作用。有的行政事业单位因为员工编制、人手不够的原因，设置的部分岗位并不符合内部管理的要求，因此很多岗位的设置不合理、不合法、兼岗、串岗的现象严重，不相协的岗位没有办法合理的分开，无法做到有效监管和互相牵制。 　　2、内控范围设计刚性不足，灵活有余，资产管理混乱。内部控制范围设计不规范。首先，有的经济业务操作流程过于简单化，遇到问题的时候过于强调灵活性，使内部的管理控制制度名存实亡失去了原来的严肃性。其次，在操作流程控制方面局限于了在事后的审批上，部门的预算又是有限的，并未涵盖单位的全部财务收支事项。最后，有的行政事业单位长期不对账，账实不符，由此造成资产不实，家底不清，资产管理混乱，导致了国有资产的毁损、变质和严重流失。 　　（三）预算编制的审核流程不严密，缺乏应有的财务分析 　　1、编制预算的重要性认识不足，把编制预算看成就是从财政“要钱”和“花钱”。首先是忽视对预算编制的评价，必然在管理上会产生“松、散、乱”现象，其结果使要来的钱难以发挥应有的作用。其次是各业务部门忙于追加并争夺资金；财务部门忙于搞平衡，资金一拨了事，加剧了各部门之间的资金矛盾。第三是由于预算目标不科学，在预算的执行过程中，实际支出很少受到预算的有效约束，无力跟踪查效，资金利用效率低下，具体表现是节约没有奖励、超支没有惩罚，导致预算管理形同虚设。 　　2、单位领导重视不够，预算编制方法不科学。有些行政事业单位在预算资金的编制过程中，单位领导不重视，具体表现为不组织有效的业务指导；财务人员对预算编制的认识不够全面，也没有这么重视，一般就是习惯性的按照基础数加赠量的编制模式进行简单的预算，方法不科学，预算目标脱离实际导致预算偏差和难以执行。出现这种情况的主要根源还是因为没有真正对一个子项目或者经济活动进行深入的斟酌和细算，而是用最简单的算术化方法，从而导致了预算结果不够精准的情况。 　　3、预算管理意识不强，会计信息、财务分析不科学。有的单位即使对预算进行了很好的编制，但是对于预算资金的使用效益没有跟踪审计，即便是有时进行了跟踪调查也是简单的分析，简单的总结，对预算的管理意识不够强，重预算而轻管理，至此使资金的使用效益不高。而有的单位却是因为没有适合自己单位具体情况的完善的财务分析制度。财务人员在进行财务分析时就只能够根据已经发生的经济事项从单纯的会计核算角度进行分析，无法对全局角度正确的看待财务收支的情况，因此具有很大的主观性和片面性，没有办法找准存在的关键问题，导致单位的决策者不能够很好的了解到单位的财务运行状况。 　　二、完善行政事业单位财务管理的建议 　　1、提高单位领导对财务的管理意识。首先，行政单位的