新时期企业内部控制建设的现状与完善措施探索.docVIP

PAGE  PAGE 5 新时期企业内部控制建设的现状与完善措施探索 　　摘要：本文分析了新时期企业内部控制建设的现状，针对企业内部控制和风险评估意识不强，控制体系不完善，内部控制环境较差等问题进行深入研究，结合笔者本次研究，最终提出了企业在建设内部控制时，需要加强内部控制和风险评估意识，完善内部控制体系的策略。最终希望通过本文的分析研究，实现提高企业内部管理质量的目标。 　　关键词：企业 内部控制 建设 　　一、新时期企业内部控制建设的现状 　　（一）企业缺乏内部控制意识 　　企业内部控制对于企业的发展有重要作用，而企业内部控制的建设也受多方面影响和制约，尤其是企业高层领导对于企业内部控制的建设具有较大影响，主要表现在：首先，企业领导作为主要负责人，自身的综合素质及能力影响制约着企业内部控制建设；其次，企业领导肩负着带领企业成员一同建设企业内部控制机制的重担。然而，目前我国大多数企业还没有意识到内部控制对企业未来发展的影响，并且由于有些企业领导本身不重视内部控制建设，从而使企业员工的内部控制意识也较缺乏。 　　（二）企业内部控制体系不完善 　　新时期，我国大多数企业的经营管理模式相对滞后，从而使得企业缺乏内部控制体系。首先，我国有些企业还沿用的传统的管理模式，并没有建设或完善企业内部控制管理的模式，以至于企业无法实施内部控制规范；其次，还有些企业内部管理控制仍采用传统的会计管理与预算管控，没有把企业的经营管理同内部控制有效的结合，从而使得内部控制达不到较好的效果；再次，一些大型企业的分公司和部门比较多，其财务内部管控和企业内部控制的机构不集中、分层多，使得大部分分公司实行的内部控制制度与其它企业的不一致，从而导致企业的内部控制体系也不能确立。 　　（三）企业内部缺乏风险评估意识 　　随着经济全球化的不断深入，社会环境复杂、市场变化多端，并且市场的竞争也日趋激烈，导致企业面临着多种风险，而这些风险也越来越多元化且不易识别，给企业的发展带来了巨大的影响。然而，新时期大多数企业的风险评估意识相对薄弱，使得对企业存在风险识别的能力较差。另外，有些企业领导的经营管理理念相对落后，从而也不能有效的识别风险，再加上企业内部控制建设不到位，以至于企业缺乏管控风险的能力。 　　（四）企业内部控制环境有待完善 　　新时期我国企业内部控制环境的建设比较落后，如企业文化落后、内部治理结构混乱、机构组织的设置不全等。一方面，有些企业不重视建设企业文化，导致员工缺乏对企业的认同感、归属感，从而使得企业内部控制文化氛围不强，以至于员工很少关注企业内部控制规范的实施；另一方面，虽然我国企业在建设内部治理结构上收获很大，但其原来的结构还是会对企业产生一定的影响，并且企业的决策往往是由少数领导所提出的较为主观、随意；除此之外，由于大多数企业内部人员常常占领了董事会位置，使得董事会形同虚设，并导致企业的董事会制度缺乏科学性、合理性，从而使得董事会制度的作用不能充分发挥。 　　二、新时期企业内部控制建设的完善措施 　　（一）加强内部控制的认识 　　新时期企业要强化其内部控制的建设，就必须加强对内部控制认识。一方面，企业必须加强其内部各领导对内部控制的认识，及时转变管理观念，并重视企业内部控制的建设；另一方面，企业要加大内部控制的宣传，以确保企业各部门能够实时了解其企业的工作动态和工作要求；另外，企业在加强内部控制认识时，还需加强对工作人员的培训，提高工作人员对内部控制的认识，从而促进内部控制管理质量的提高。 　　（二）健全企业内部控制体系 　　新时期企业内部控制建设的前提条件，是建立健全内部控制体系，而完善的内部控制体系，能够有效的防范企业面临的风险。因此，企业在内部控制建设的过程中，应完善内部控制体系，严格执行内部控制制度，并且将财政部门和审计部门有机的结合起来，加强监控企业的经营活动以及评价其内部控制，从而对企业内部控制建设进行完善和提供改正的意见。 　　（三）加强企业内部风险评估 　　风险评估是企业内部控制建设的关键。然而，在新时期我国很多企业已经参与到了经济全球化的竞争之中，使得其企业自身面临巨大的风险。因此，企业必须加强企业风险评估体制建设，并充分发挥其对风险管控的作用，以确保企业能够积极的面对变化多端的市场环境。与此同时，企业既要建立专门的风险管理部门，引进具备较高的综合素质与专业技能的专业人才和综合型人才，提高对风险的评估与预防水平，又要建立动态的风险评估机制，加强评估风险的工作，尽早的预测风险可能会带来的影响，以确保信息能够及时反馈于企业。 　　（四）进一步完善企业内部控制环境 　　企业内部控制环境影响制约着企业内部控制的建设。因此，新时期企业要进一步完善内部控制环境，首先，企业需制定明确的战