浅析A电力公司电网基建财务管理风险及应对措施.docVIP

PAGE  PAGE 4 浅析A电力公司电网基建财务管理风险及应对措施 　　摘要：随着近年来国民经济的迅猛发展，电力公司的发展态势也不容小觑。各电力公司为增强自身竞争力，不断抢占市场资源，争取在短期内将电力公司做大做强。但在发展的同时，我们发现许多电力公司在基建财务管理方面存在一定的风险，这些风险会直接影响电力公司当前发展生存状态，甚至是电力公司未来的发展。电网基建财务管理是公司将货币资金转换成电网资产并形成供电能力过程中的一项价值管理活动，包括电网投资决策、融资决策、工程成本控制、会计核算与竣工决算编制、电网投资效益分析等内容。电网基建财务贯穿并服务于工程建设全过程、以价值管理为纽带，紧密联系电网规划、工程建设和生产运行。加强电网基建财务管理，对于保障电网顺利建设，优化公司资源配置，提高电网投资效益，防范经营具有重要作用。本文以A电力公司为例，总结该公司在基建财务管理方面存在的问题，并给予相应的解决对策。 　　关键词：基建财务 财务风险 管理 　　一、公司基建财务管理中存在的风险 　　（一）公司各部门之间责任不明确，缺乏完整的财务管理体系 　　电力公司内部的基建工程财务体系不完整，使财务管理各环节无法准确衔接，因此存在较大财务风险。基建工程的各环节也始终存在财务管理缺失的情况，最终导致从项目审查盲目通过，预算编制不准确，以至于对工程决算及竣工验收带来一定的阻碍。其次，公司的财务人员不明确自身岗位职责，从前期的搜集资料，制作预算报表的阶段就没有明确的操作准则。基建人员和财务人员职责不明确，内部人员对财务主管工作、工程物资财务管理、工程竣工决算都缺乏深入的认知。 　　（二）公司基建财务管理队伍不稳定 　　受并轨改革的影响，基建财务出现了队伍削弱、人员流失的情况，基建财务管理严重滞后于电网建设的需要。公司缺乏一直稳定的，质量上与数量上能够满足基建财务管理需要的专业队伍。基建财务管理也没有充分发挥财务管理的事前预测决策、事中控制反馈、事后分析评价职能，使得基建财务管理缺位、脱节，削弱了基建阶段的财务管理职能。 　　（三）公司电网资金缺乏监管 　　一个电网铺设项目一旦开工建设，则会涉及百万甚至百亿元的资金，这些巨额资金在项目实施过程中频繁流动，若没有一个规范化、制度化的监管体系对其进行及时监管，则会为电力公司带来不可挽回的损失。回顾过往的案例，也有许多电力公司因此遭受到不同程度的损失。例如，南方某城的一个电力工程公司在一个电网改造及建设项目的实施过程中，一名出纳私自盗取电力公司网银密码，利用闲置账户，侵吞挪用公款达千万元。而该电力项目的财务人员没有及时对电力公司账户进行复核，缺乏对电力公司资金的有效监管，导致一年内并没有发现出纳侵吞公款的事实。 　　二、针对A电力公司基建工程的财务管理问题提出的解决对策 　　（一）全面统筹，构筑基建财务制度标准体系 　　及时更新完善电力公司制度体系，明晰部门职责，明确时间节点，将基建财务管理融入项目可研审查、概预算编制、工程招投标、重要合同签订、设计变更、工程结算以及竣工验收等方面，为加强工程全过程成本管理提供了制度依据。 　　认真梳理基建财务管理工作，搜集、整理相关资料，规范基建财务管理岗位职责及工作标准，形成了以基建财务主管工作、工程物资财务管理、工程竣工决算管理三大标准为主体架构，附之基建部基建工程概预算及工程结算管理、安监部资产全寿命周期管理两项标准的全方位基建财务标准体系。基建财务标准体系的构建与应用，成为指导财务、基建人员规范和量化各项工作，持续提高工作效率和质量的有力工具。 　　（二）加强基建财务管理队伍建设，不断完善电网基建财务管理体制 　　电力公司应该加强电网基建财务管理，从体制、机制与管理制度开展顶层设计优化工作。比如，推行基建全过程财务管理，实施基建标准成本管理，加强基建财务队伍建设，培养、培训基建财务专业人才，设立基建财务管理专门机构，加强基建财务理论研究，以及健全完善基建财务管理制度等等，这些措施将为电网基建财务管理打下良好的理论、机制与制度基础，开创电网基建财务管理的新局面。 　　（三）建立严格的资金管理制度 　　电力公司应设置专职的账务款项监督人员，确保专款专用，监督人员也应定期与银行核对账务金额，定期对未达账款进行核实，如遇差异应根据实际情况作出相应调整。及时清理电力公司闲置账户，将长期无用账户提交上级审批后，及时注销。对于开通网上支付业务的电力公司来说，密钥的申请、使用及监督应实行三权分立的政策，以此确保账户的安全性。建立严格的资金内控管理制度，禁止款项随意拆借。 　　参考文献： 　　[1]纪冰洁.浅谈电力电力公司基建财会管理[J].现代经济信息，2011 　　[2]张卉.浅析电力电力公司风险管理[J]；电力公司