浅析企业内部控制制度的建立与完善.docVIP

PAGE  PAGE 4 浅析企业内部控制制度的建立与完善 　　摘要：随着经济全球化的不断深入发展和我国社会主义市场经济体制的进一步完善，企业间的竞争日益激烈，内部控制制度的建立与完善成为了企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的重要手段，但目前我国企业的内部控制还存在着一系列的问题，在一定程度上制约着企业的生存和发展。因此，如何结合企业内外部经济环境与自身的发展实际，建立健全一套行之有效的内部控制制度，是本文的核心内容。 　　关键词：我国企业 建立 内部控制问题 完善 　　内部控制对企业的经营发展有着至关重要的作用，完善的内部控制制度有利于帮助企业快速适应变化的市场环境，有效规避市场风险，确保财务会计信息的真实性和准确性，保护资产安全，并扩大发展优势。因此，企业必须要建立健全内部控制制度，加强对企业内部环境的管理，为企业的资金安全与合法权益提供必要的保障。 　　一、现代企业内部控制的意义和必要性 　　企业的内部控制是一个完整严密的体系，由企业的各级管理层面或管理部门通过内部分工而形成的相互制约、相互联系的工作关系，其基本目标是在保证企业经营活动的效益与效率的同时，保护企业内部的财产与经济安全，提高财务信息和会计信息的真实性与完整性。而内部控制制度是由企业内部的所有员工、各级管理层、监事会及董事会共同承担实施的，旨在保证控制目标的实现，改善企业的经营管理，建立健全现代企业制度，促进企业社会效益和经济效益的双赢。 　　建立健全企业内部控制制度是保证企业正常经营发展的必要手段，对企业有着重大意义。可以迅速实现经营目标和管理方针。企业的内部控制存在于企业生产经营的方方面面，是企业内部管理层为实现经营目标而确定的各项政策制度的大致规范，可以切实提高企业的经济与行政管理水平，有力推动企业经营管理目标的实现；可以保护资产安全，避免资产流失浪费。资金是企业生存发展必不可少的前提基础，有了充足的资金，企业才能不断更新技术，提高生产率，增强自身的市场竞争力。完善的内部控制制度???以对企业的现金、银行存款与其他货币资金等起到保护的作用，有效为企业规避财务风险；可以确保企业财务信息和会计信息的真实性与完整性，并及时地获取必威体育精装版市场经济信息，作出正确的判断和决策。 　　二、现阶段我国企业内部控制制度的构架 　　我国现代企业内部控制制度的框架主要包括基本规范和一系列的内部控制配套指引，企业应根据该框架，构建符合自身发展需求的内部控制制度。 　　（一）基本规范 　　根据我国《企业内部控制基本规范》，企业内部控制是企业发现问题并解决问题的动态控制过程，由企业全体工作人员及领导人员共同参与，其目标是在保证企业经营生产合法和资产安全的前提下，提高生产率和经营效率，实现企业战略目标；企业在进行内部控制时，不仅要遵循重要性、制衡性以及全面性原则，还必须遵守成本效益原则与适应性原则，以保证企业能够重点关注发展目标，相互制约监督，保证全员全过程参与，并控制成本，能够随着市场环境的变化适时改变发展策略。 　　（二）内部控制配套指引 　　企业的内部控制配套指引主要是指《企业内部控制审计指引》、《企业内部控制应用指引》与《企业内部控制评价指引》等，通过该系列指引，我国企业能够结合自身实际发展情况，融合国际先进的发展技术与经验，完善、规范企业内部控制体系。同时，规范企业内部控制，为我国企业的经营管理水平和风险防范能力的提高提供更清晰明确的指导。 　　三、应如何建立健全企业内部控制制度 　　（一）了解企业发展现状，进行实地调研 　　要建立科学的内部控制制度，企业必须要对现阶段的自身发展条件及所处的经济发展环境有更确切的了解，明确经营目标和发展定位，对企业的内部环境、风险评估与内部监督等进行实地调研分析，为企业的内部控制指明方向，减少不必要的人力物力浪费。 　　（二）创造良好的内部控制环境，展开科学的内部控制制度设计工作 　　良好的经济环境与内部控制环境是有效进行内部控制工作的坚强基础，企业必须要设置专门的内部控制部门或机构，全权负责相关内控工作，明确职责划分，以保证平稳的经济政治环境的形成，为制度设计提供有利条件。企业的制度设计必须要符合实际需要和配套指引要求，通过对企业内部各个运行系统的研究和实际调查，建立严格的预算编制制度和审计监督制度，形成制约与激励相结合的完善机制，完善企业文化，确保企业内部监督监管的执行，确立职责明确、管理得当的内部管理制度。 　　（三）提高内控人员的职业道德素质，加强风险防范意识 　　企业内部控制工作离不开工作人员的实施，因此内控人员的操作能力和专业素质是加强内控的必备条件。企业要加大对内控人员的培训力度，切实提高工作人员的道德水平和职业素养，提高他们对相关法律制度的敏感性，增强其纪律性，同时要促进领