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PAGE  PAGE 5 浅析工程总承包财务管理问题 　　摘要：工程总承包也被称作EPC总承包，是指业主通过外包等形式将工程项目中一部分或全部交由给总承包公司，承包单位全权负责项目的设计等工作，最后将符合合同要求的“作品”交给业主，从本质上说，EPC总承包就是是业主和总承包商之间达成的一个项目合作合同。但从市场情况来看，这种新的合作模式可能由于实际操作过程中管理人员的管理能力的不足而导致很多问题。本文就EPC总承包实际操作中的一些问题进行了分析，在此基础提出了一些解决建议，希望能给工程承包相关主体以一定的参考。 　　关键词：EPC总承包；财务管理；问题；解决建议 　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）016-000-01 　　引言 　　由于工程总承包是集各环节衔接紧凑、管理成本相对低、风险容易被转移等优点于一身的一种新型的管理模式，目前不少在建筑行业不少企业陆续开始采用这种建设模式。但同时，在工程总承包工程的执行过程中，综合性很强的项目财务管理是项目管理的一个不可忽视的一部分重要工作，它需要项目各个方面负责人的互相配合与协作，才有可能达到总承包项目预期的资金目标，具体来说，EPC总承包的财务管理工作中主要存在以下问题： 　　一、工程总承包财务管理的常见问题 　　1.管理人员素质与项目实际需要的操作人才不对称 　　在工程总承包项目的初期招投标时，很少有专业的财务人员参与到投标方人员的编制项目预算的操作过程中，而由于编制人员大多没有专业的财务管理知识，对瞬息万变的市场环境、行业经济的发展趋势、浮动的原材料价格等因素的了解少之又少，而这些因素恰恰对项目预算和财务管理都起着决定性的重要作用，编制人员对这些因素以及它们所起的影响和作用不认真研究就很容易导致在投标时报价有误，而众所周知的是，总承包项目的合同期总价一般是一定的，这从一开始就大大缩小了了总承包公司的盈利空间。 　　2.总承包商在签订承包合同时居于不利地位 　　虽然从法律上来说总承包商在签订承包合同时与业主的实际地位应是是平等的，但实际上合同关于对资金结算条款的设置对总承包商是往往是有限制和约束的。而业主则相对处于有利的地位，因为资金结算条款上关于付款的形式与期限、对于违约责任及损失的处理这些事项的设置，业主都做了精细的打算，一切都是按照符合自己利益去设立的，这对总承包商们来说，他们就必须有强大的的资金支撑和相对完备的财务管理体制。但现实情况是，由于财务管理经常受各类主观因素的影响而从项目管理工作中被忽视，从而阻碍了项目的执行和实施。 　　3.项目实施过程中业主未将总承包商获得的毛利进行合理分配 　　总承包商在开展设计等业务时，由于项目各环节的税费在计算依据、税率等方面存在差异，所以各业务所应缴纳的税款也会有所差异。但是在对合同条款进行设置时，由于业主一切都是按照符合自己利益去设立的，往往未对这些业务的毛利进行有效的分配，这就无形中增加了总承包商的税负风险与负担。 　　二、关于工程总承包财务管理几点建议 　　1.完善工程总承包财务管理相关制度 　　俗语道，“没有规矩，不成方圆”，在整个工程项目的执行和操作过程中，总承包项目部需要按照公司的相关管理制度形成一整套适合本项目操作和执行的具体办法，而且要制定相关的各环节操作细则，确保项目部下派的各部门工作人员按照一定的规章操作、确定各环节的工作井然有序地开展。具体来说，需从以下方面展开，一是总承包项目部要确保公司制定的各类制度性规定在整个项目的实施过程中得以贯彻和执行，而且总承包项目部也要运用相关的监督办法督促财务工作员工全力参与到整个工程总承包项目的财务管理工作当中去，同时，应用制度性文件的形式要求他们在熟悉和掌握财务管理的知识与技能，更需要提升自身关于项目策划、合同监管、资金流通、项目投产估算、工程项目决算等一系列知识，通过制度约束打造”十字形“管理人才，提升工程总承包财务管理人员自身素质，实现财务管理的效率化和精确化，最终实现项目的盈利最大化。 　　2.加强工程总承包财务管理资金的集中化 　　工程总承包方应增强资金管理已成为总承包项目财务管理的中心工作的意识，加强工程总承包财务管理资金的集中化。具体来说，应做好以下两方面工作： 　　（1）促进资金开户银行管理的统一化，增强货币流通的安全性 。工程总承包项目应另行设置专门帐号，定期集中统一结算，加强对资金流通过程的立体监管。同时，资金的调用需要经公司商议决策后统一分配和挪用，尤其要加大对项目现金的监管力度。具体的财务管理可以借鉴收支“双管齐下”的模式，即公司的收入要统一存入到总承包专门账户，而日常的财务支出则必须评估项目的风险，需要在施工地专门设置费用使用账号，再交由总承包方进行专门的资