浅析建筑企业资金管理与控制.docVIP

PAGE  PAGE 4 浅析建筑企业资金管理与控制 　　摘要：资金是企业生存发展的基础，贯穿了企业生产的整个过程，近年来，建筑市场竞争日趋激烈，拖欠款严重，导致了企业资金的短缺，因此加强资金管理也成为施工企业刻不容缓的工作，本文针对资金管理过程的问题进行了分析，并提出一些改善措施。 　　关键词：建筑施工企业；资金管理；措施 　　一、建筑施工企业资金管理中存在的问题 　　（一）对资金管理的认识不足 　　在当前大多数建筑施工企业中，认为主业是施工，而财务属于后勤方面的性质，从而在对中高级管理人员及项目经理的考核中，也主要集中在产值、质量、安全等方面，而对资金周转率、应收账款周转率等财务指标，并不纳入其考核范围，从而导致了资金管理与施工不能同步进行，致使项目往往出现资金短缺，严重影响施工进度。 　　（二）项目分散、资金难以集中 　　点多面广、建设周期长、投资额度大是建筑施工企业的特点，施工企业项目往往遍布全国各地，一项工程中标后，都会成立一个项目部来独立核算，有时，会因甲方要求，在当地开立账户，由甲方、施工企业、银行三方监控，进出款项都经过此账户来收付，使企业难以把资金集中到总部，即使实行资金集中管理的公司，由于受限于各种因素，也难以把此类账户资金归集到公司总部，从而形成了资金的闲置与沉淀。 　　（三）施工过程垫资多、施欠款工程严重 　　由于建筑市场竞争日趋激烈，各个施工企业市场份额在不断缩小，投标压力增大，导致施工单位多处于弱势地位，业主提出的许多不合理条款，施工企业为了生存，也只能无奈接受，这主要表现在： 　　1.要求施企业交纳各类保证金。如投标保证金、履约保证金、安全保证金、质量保证金、农民工工资保证金等等，这些保证金占用资金量大、时间长，一般都有一定的封存期，给施工单位造成很大的资金压力。 　　2.业主为了自身利益最大化，会设置很多垫资、延缓支付的条款，甚至有的建设单位资金不到位就盲目上马，目前建筑市场面临“僧多粥少”的竞争，施工企业为了争取项目，在不断降低标价的情况下，再承诺垫资施工，而在工程结束后，工程款又难以及时回收，这些巨额资金的垫资施工，已严重影响了企业的资金链，加重了企业的财务负担，造了企业资金流的恶性循环。 　　（四）计划不周、监管力度不够 　　在一部分施工企业，忽视了对资金流的管理，没有建立相应的资金管理制度和资金授权审批流程，甚至部分企业还没建立月度资金收付计划，个人意志影响较大，没能做到资金的统筹安排，降低资金的使用效率。 　　（五）法律意识淡薄，造成额外的损失 　　目前企业普遍存在资金紧张、拖欠供应商和施工队款项的情况，而一些企业没意识到此种情况的危害性， 不积极主动去沟通供应商和施工队的工作，等对方起诉后，才意识到事情的严重性，造成了资金的额外损失，增加企业的财务成本。 　　二、加强建筑施工企业管理水平的措施 　　（一）加强对企业资金管理认识的重要性 　　首先，企业应认识到资金管理对企业发展的重要性和必要性，在对相关人员考核中，应加进对资金管理的考核，如应收账款回收率、资金计划偏差率等指标，促进相关人员对资金管理的积极性，提升资金的使用效率。 　　（二）加强资金的集中管理 　　针对一些企业项目分散、开户较多的情况，企业应逐个排查，该消户的消户，特别是一些久悬账户，应及时处理，激活沉淀资金，把资金收付最大限度集中到集团总部核算，建立建全内部资金结算中心制度，严格控制多头开户，避免资金的体外循环，实现资金的集中管理、统一调度和有效监控。 　　（三）合理规划资金预算 　　资金预算是资金管理的基础，企业应从项目实际出发，制定科学合理的资金收付计划，如编制月度和季度资金计划，建立建全资金授权审批流程，并严格执行，使现有的资金作用最大化。 　　（四）加快应收账款加收力度，减少垫资项目 　　施工企业在施工过程中垫付的资金，在资金周转过程中会出现许多问题，这会对其他项目的实施和开展也会带来一定困难，所以企业应高度重视应收账款的回收，再者，企业要科学合理地筛选投资项目，对业主的资信情况进行分析，减少各类保证金的长期占用，提高资金的流动性。 　　（五）加强法律意识，避免额外损失 　　施工企业在施工过程中，不可避免地会出现法律纠纷，企业要加强自我保护意识，对可能出现的法律纠纷，要及时去了解沟通，能协商解决的尽量协商解决，因为一旦被别人起诉，法院在划扣款项的同时，还有一笔不菲的诉讼费用，这些都给全业造成额外的损失。 　　三、结束语 　　建筑施工企业资金管理不仅是财务管理的核心内容，也是企业经营管理的重点，它关系到企业的生存和发展，企业要将资金管理与其他各项管理工作有效结合，在实践过程中，结合自身特点，不断改善和改进资金管理，使其更好的服务于企业的发展。