浅析财务人员如何构建企业财务风控预警体系.docVIP

PAGE  PAGE 7 浅析财务人员如何构建企业财务风控预警体系 　　[摘 要]本文通过阐述企业建立财务风控预警的目的，提出可以利用信息化平台搭建预警体系，并对财务预警控制方法及预警指标选取情况进行分析，以期在推动企业信息化建设、促进财务精细管理、突出管理会计职能等方面提供借鉴。 　　[关键词]财务风控预警；信息化；财务人员 　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.18.005 　　[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）18-00-02 　　0 引 言 　　根据国家统计局公布的2016年中国上半年GDP数据，2016年一季度GDP增长6.7%。当前经济的低中速增长成为经济新常态，人工成本越来越高，人口红利慢慢消失，企业资金成本和融资成本偏高，财务资金压力大。随着市场不确定性加大、成本结构的改变，使企业经营风险也逐渐加大，全球化带来低成本竞争对手的出现，这些综合作用的结果使企业在如何化解经营风险和成本压力并快速有效地对市场作出快速反应方面，面临难题，这也是经济新常态下对企业财务内控新要求的最大驱动点，更是财务管控的重要手段之一，因此建立一套适合企业自身的财务风险预警机制显得尤为重要。 　　1 建立财务风控预警体系应注意的问题 　　1.1 深刻领会财务预警的目的 　　根据企业经营和财务目标，分析资金流动和运行规律，即时捕捉资金管理过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号，并对企业资金使用效果进行分析评价，及时发出警报，采取相应措施，建立免疫机制，不断提高企业抵抗财务风险的能力，使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标。建立企业的财务预警机制，就是要关注可能会引发经营风险的经营活动，提前规避经营风险，及时化解现存的危机，促使企业健康稳健发展。 　　1.2 明确会计职能、前移工作重心 　　作为一名财务人员，首先要明确财务部门是确定预警指标、发出财务预警的职责单位。财务预警的范围包括可能会导致财务风险和财务危机的经营风险。企业的会计职能必须从记账、算账、报账提升至核算、反映、监督，更高的目标是核算、价值管理、价值创造。财务工作不能只是完成日常核算。财务核算数据是对以前经营结果的展现，工作前移就是要发挥管理会计的专业职能，以核算结果和预算结果监督指导采购、销售、生产等环节，挖掘和反映问题、风险等信息，供领导层决策。 　　2 财务人员建立财务风控预警体系的方法 　　2.1 确定财务预警的对象、方式和周期 　　财务预警对象是企业管理层或相关业务部门。财务部门通过在会议上通报、书面专项报告、口头、电话及邮件等方式发出预警。对预警指标按月度监控，预警按季度进行报告和通报，重大风险事项要随时发预警通报。 　　2.2 挑选适合的财务预警方法 　　财务可通过一定的财务分析方法得出的结果，判断经营趋势对企业财务的影响，对存在风险和危机的因素加以预警。一般分为以下两类。 　　（1）财务数据的定量分析法。可以根据企业经营特点及财务管控重点的不同从偿债、盈利、运营与发展能力四大类指标中选取。如资产负债率、成本费用利润率、销售毛利率、主营业务利润率、总资产报酬率、净资产收益率、应收账款周转率、存货周转率、技术投入率、销售增长率与净利润增长率等指标。 　　（2）财务定性分析法。通过监控经营数据的异常波动、监控基本管理制度的执行，分析管理活动的效果，对企业经营和财务的影响趋势。 　　2.3 常用财务预警分析指标及预警点 　　2.3.1 存货管理预警 　　存货预警的范围：包括库存原材料、在制品、产成品等三大类物资，以及亏损产品品种。主要监控其年度金额占用目标、库龄、呆滞、迟滞结算与库房盘点误差等指标。具体预警指标如下。 　　（1）存货占用目标。事先确定企业全年存货占用金额目标和周转率目标。按月度统计各单位存货占用，关注异常和超额占用，进行通报和预警。 　　（2）原材料和产成品库龄。配合企业对物流和生产的管理，通报存货库龄明细表，对库龄超期的原材料、零件及产成品进行预警，督促加强物资管理，防止呆滞物资产生（可根据企业的生产周期设置计算库龄）。 　　（3）在制品库龄。借助ERP实际成本核算和生产系统、MES、电子随工单、实物条码管理等信息化工具可统计工序滞留1个月以上的在制品，预警生产工序管理问题，找出生产现场管理黑洞。 　　（4）发出商品账龄。鉴于企业产品大多有赊销的特点，发出商品比较频繁，管理不善会造成资产损失，财务应常与销售部门按月监控未结算发出商品，规定对发出时间超过2个月且未做销售的发出商品进行预警通报，督促清理。 　　（5）委外加工物资账龄