浅谈我国商业银行内部控制完善措施.docVIP

PAGE  PAGE 7 浅谈我国商业银行内部控制完善措施 　　 【摘要】改革开放之后，我国金融行业发展迅速。商业银行具有较高的收益和风险，需要借助于内部控制体系的健全和完善，来对风险有效的识别与规避。现阶段，我国商业银行内部控制中还存在着诸多的问题与不足，需要引起人们足够的重视，采取针对性的完善措施，充分发挥内部控制作用，防范风险，更好的实现各项战略目标。 　　 【关键词】商业银行 内部控制 完善措施 　　商业银行内部控制的开展，主要是为了保护资产安全，对各种金融风险有效防范，促使会计数据的真实性与可信性得到保证，促进商业银行获得健康稳定发展。在商业银行各个部门及各级人员中，需要有效充分的贯彻执行内部控制制度，以便避免有内部欺诈、违规操作等不法行为出现。我国内部控制起步较晚，还存在着诸多漏洞，需要进一步完善。 　　一、我国商业银行内部控制的构成要素 　　（一）内部控制环境 　　在内部控制体系中，核心要素为内部控制环境，其对企业基本构架产生决定性作用，还会影响到银行内部控制其他要素的功能。从总体角度来讲，可以从精神层面来理解内部环境控制，企业文化、思想意识、公司氛围等都是重要的环境要素。通过内控环境的良好构建，能够将员工工作积极性有效激发出来，员工与管理层之间的距离也可以得到缩短，促使日常工作中遇到的内控问题得到最大限度的规避。 　　（二）风险识别与评估 　　本环节指的是有效识别与分析可能会影响到银行经营收益的负面影响，如内部风险、外部风险等，管理层结合风险大小，在收益不受影响的基础上，采取相关的政策应对风险，结合银行自身发展情况，及时调整，有效控制和防范不断变化的风险，提高控制效果。在评估实践中，领导层需要科学评估经营管理项目，结合信息内容，对监管要求及内部规章体系等科学修改与完善。 　　（三）内部控制措施 　　指的是如果将潜在的风险及存在的风险找出来之后，采取相应的防范、化解与控制措施，避免其影响到银行的正常经营和发展。在内部控制体系张，核心内容为??部控制措施，通过这些措施，来有效实施决策者的指令。 　　（四）信息交流反馈 　　在内部控制系统中，信息交流和反馈也是不容忽视的一个环节，对银行内部信息及外部信息及时有效的获取，通过互相交流和沟通，明确员工的职责，帮助高层更加科学的开展日常管理工作。 　　二、我国商业银行内部控制中存在的问题 　　（一）内部控制环境存在不足 　　经过几年的努力，我国基本完成了银行制度改革，但是商业银行转型还处于进展中，政府依然会在一定程度上干预到公司治理，这样就影响到了银行董事会的设立，公正性与客观性得不到保证。企业高层没有足够重视内部控制制度的制定，认为只要将规章制度简单制定出来即可，动态机制遭到忽略;因为重视不够，导致内部控制制度的作用得不到充分发挥。在内部控制组织结构设置中，也有诸多问题出现，如没有明确职责权利等，这样就无法充分发挥问责机制的作用 　　（二）在风险识别分析方面 　　商业银行本方面的专业型人才比较缺乏，采取了过于落后的识别分析手段。在风险识别中，大部分商业银行仅仅将定性分析法给运用过来，无法实现定量分析。现阶段，商业银行将信用风险的识别分析作为工作重点，其他风险识别还不够的完善，包括利率风险、市场风险等。如果不注意识别分析这些新风险，将会带来较大的安全隐患。 　　（三）内部控制活动 　　现阶段，商业银行内部控制规则制度还不够完善，制定出来之后，没有结合形势的变化及时修改。在开展新业务的过程中，不注重出台新制度。领导层没有对内部控制产生足够的重视，导致制度实施流于表面，造成业务风险及道德风险的出现。员工是银行最大的风险，为了对本风险有效的规避，需要对员工职业素质有效提升。但是我国商业银行在这个方面还存在诸多问题，如没有完善的构建岗位轮换与休假制度、员工培训没有得到系统开展等等。 　　三、我国商业银行内部控制完善措施 　　（一）对我国商业银行内部控制环境有机优化 　　在市场经济模式下，要求商业银行构建完善的公司体系，要保证各个部门能够独立开展工作，且保持互相制约的关系。对每一个部门的职责义务有机明确，如监督部门需要对管理层明确监督，避免风险出现;管理层则需要对董事会下达的工作要求认真履行下去等。大力培训银行从业人员，将以人为本理念贯彻落实下去，通过全面的培训，增强员工风险防范意识，能够对内部控制要求自觉遵守，避免出现问题。为了能够更加顺利的实施和操作内部控制，需要将激励机制出台下去，有机结合银行业绩与员工工资待遇等，激发员工积极性。 　　（二）对风险评估体系合理构建 　　首先，要将风险管理机构全面灵活的构建起来。现阶段我国商业银行风险评估机构仅仅监管一线操作人员的风险，无法评估银行内部的风险，特别是不能监管董事