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PAGE  PAGE 6 独立第四方鉴证网络借贷信息的探讨 　　【摘要】网络借贷信息中介机构需要在借贷信息公开与必威体育官网网址之间寻求平衡，以实现自身及借贷双方的利益。这需要网络借贷信息中介机构有很高的市场信誉才能取信于借贷双方、社会公众和监管机构，从而达到平衡信息公开与信息必威体育官网网址需求的效果。借贷双方及网络借贷信息中介机构之外的独立第四方鉴证是提高网络借贷信息中介机构及其发布信息市场信誉的重要途径。为此，应该通过行业协会建立借贷信息处理行业技术规范；应由独立第四方鉴证网络借贷信息中介机构信息及其处理过程。 　　【关键词】信息鉴证网络借贷 　　为规范网络借贷市场，银监会出台了《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》）。逐渐规范网络借贷信息中介服务，将会有利于整个网络借贷市场的发展。信息鉴证是网络借贷信息中介机构取信于客户的重要的手段。因此，有必要探讨《征求意见稿》中涉及的信息鉴证。 　　一、网络借贷信息中介机构需要平衡借贷双方的信息公开与信息必威体育官网网址 　　《征求意见稿》将网络借贷信息中介机构的业务范围界定为以互联网作为主要渠道，为借款人与出借人（即贷款人）实现直接借贷提供信息搜集、信息公布、资信评估、信息交互、借贷撮合等服务。可见，网络借贷信息是该类网络借贷信息中介机构重要的业务活动载体，具备处理和公布网络借贷信息是网络借贷信息中介机构生产和发展的关键因素。网络借贷信息中介机构作为借贷业务信息的汇聚平台，借贷双方需要向网络借贷信息中介机构提供自身与借贷业务相关的信息，也需要从网络借贷信息中介机构获得开展借贷业务的相关信息。从借贷双方将自身信息提供给网络借贷信息中介机构的角度来看，希望网络借贷信息中介机构能够保持一定程度的信息必威体育官网网址，保护借方和贷方的商业机密、个人隐私等秘密。但从借贷双方需要网络借贷信息中介机构提供其他主体信息的角度来看，希望网络借贷信息中介机构能够尽可能提高信息公开程度，进而更有利于分析借贷业务的报酬和风险。这就形成了一对矛盾，网络借贷信息中介机构必须满足信息源提供者的信息必威体育官网网址要求，同时也必须满足信息使用者的信息公开要求。这两种对应的要求在《征求意见稿》条款中有所反映：第十一条要求参与网络借贷的出借人与借款人应当为网络借贷信息中介机构核实的实名注册用户。而第二十一条要求网络借贷信息中介机构应当加强与金融信用信息基础数据库运行机构、征信机构等的业务合作，依法报送、查询和使用有关金融信用信息。第二十七条网络借贷信息中介机构及其资金存管机构、其他各类外包服务机构等应当为业务开展过程中收集的出借人与借款人信息必威体育官网网址，未经出借人与借款人同意，不得将出借人与借款人提供的信息用于所提供服务之外的目的。这就意味着网络借贷信息中介机构要在信息必威体育官网网址和信息公开之间找到一个平衡点，能够满足各个利益方的要求。 　　二、独立第四方鉴证是提高网络借贷信息中介机构及其发布信息市场信誉的重要途径 　　网络借贷信息中介机构发布的信息必须具有很高的市场信誉才能取信于借贷双方、社会公众和监管机构，从而达到平衡信息公开与信息必威体育官网网址需求的效果。网络借贷信息中介机构有多种途径提高其发布信息的市场信誉：（1）网络借贷信息中介机构自身具有很高的市场信誉；（2）网络借贷信息中介机构的投资方或者其他主体具有很高的市场信誉，并且为网络借贷信息中介机构发布的信息提供担保；（3）由借贷双方及网络借贷信息中介机构之外的独立第四方鉴证对网络借贷信息中介机构及其发布的信息进行鉴证。在当前市场环境下，网络借贷信息中介机构或者其投资者很难具有极高的市场信誉。当前网络借贷属于新近发展的经济业务，网络借贷信息中介机构有许多种组织形式，但都属于企业范畴，而且属于新型的企业组织形式。这意味着网络借贷信息中介机构必须要在满足了借贷双方信息供求之后才能实现自身的经济利益，也就是平衡信息公开与信息必威体育官网网址的前提下才能实现自身的经济利益。独立第四方鉴证能够帮助各方确认公开的信息可靠，同时也保护了隐私和商业秘密。因此，独立第四方鉴证网络借贷信息中介机构及其发布的信息是当前市场环境下提高信息市场信誉的重要途径。 　　《征求意见稿》第三十一条要求网络借贷信息中介机构应当聘请会计师事务所定期对本机构出借人与借款人资金存管、信息披露情况、信息科技基础设施安全、经营合规性等重点环节实施审计。网络借贷信息中介机构的财务会计报告应该经会计师事务所审计。第三十九条要求网络借贷信息中介机构聘请有资质的会计师事务所进行年度审计，并在上一会计年度结束之日起4个月内向地方金融监管部门报送年度审计报告。可见《征求意见稿》注意到了独立第四方鉴证对提高网络借贷信息中介机构信息市场信誉的作用，并提出了具体要求。但独立第四方鉴证工作依据是鉴证准则等法规和业务规范，鉴证工作内容主要是财务