现代企业强化资金管理的对策.docVIP

PAGE  PAGE 6 现代企业强化资金管理的对策 　　 【摘要】在市场经济环境下，企业间的竞争十分激烈。现代企业应将管理的重点放在资金安全管理上，通过有效管理防止资金危机发生。因此，以资金管理为基础的企业财务管理工作就显得尤其重要。本文对现代企业资金管理进行了全面的剖析，分析其存在的问题并提出了针对性建议。 　　 【关键词】现代企业 资金管理 经营风险 　　在现代企业的经营管理中，资金管理始终贯穿于企业的方方面面，是企业开展各项工作的基本保障。近年来，中国经济突飞猛进，企业面临的市场压力与日俱增，如何使企业在市场潮流中运筹帷幄，如鱼得水，是众多经营者面临的难题。通过大量研究表明，资金管理是企业管理的核心工作，企业倒闭关键的原因在于资金链断裂，所以现代企业必须强化资金管理，将其作为重点工作来抓，从而保证企业能够顺利健康地发展下去。 　　一、企业资金管理的重要性 　　随着现代企业对财务管理认识的不断上升，企业的财务管理水平也相应得到提高。然而，企业在财务管理方面本身存在许多问题，虽然不断改进，但遗留下来的问题还是比较多，在一定程度上影响了企业的安全发展。有调查研究表明，在破产或倒闭的企业中，大部分企业都存在资金管理问题，缺乏资金管理意识，不重视资金管理风险漏洞的防范，资金使用效率较低。对于一个现代企业来讲，利益最大化才是企业的终极目标，而资金管理是实现这一目标的前提，所以企业经营者要从现实出发，做好资金管理工作，保证企业资金使用的安全性和效率性，提高企业的抗风险能力。 　　二、企业资金管理存在的问题 　　（一）现代企业预算管理制度落实不足 　　从目前来看，现代企业大部分建立了预算管理制度，但制度实行起来却不尽人意。大多企业没有完善的预算管理制度，长期不对制度进行修订，有的企业虽然进行了修订，但并没有引起组织、生产等相关部门的重视，未进入全面预算阶段。预算操作未按相应的规定标准来执行，预算更改的随意性较强，使很多的预算管理制度成为一纸空文。资金收支没有统一规划，时常会出现公款私用或公款它用的情况，这些都与预算管理相冲突。企业资金收支混乱，必然会引起资金管理的混乱，财务报表的真实性降低，对企业决策有很大影响。有些企业预算不切实际，没有相应的标准，也没有考核依据，甚至出现应收账款虚增利润的情况，使资金运转困难。 　　（二）资金管理中监督管理缺乏执行力 　　现代企业中相当一部分企业仍停留在事后核算的阶段，主要是对企业已发生事项的经济活动进行反映并发现其中的问题。但随着我国市场经济制度的不断完善，事后核算事项已经不能满足企业发展的需求，决策者需要实时了解企业生产经营动态以及资金的运营情况。在现代企业中仍有侵占资金、浪费资金、资金去向成迷的情况，最重要的因素就是缺乏事中的资金管控。在资金管理上，企业往往有配套的监督机制，但仅停留在表面的监督上，实施起来不如人意。如无视监督违反条款的大多是管理层，监督机构执行力不够就无法对管理层进行查处。尤其是对影响企业根基的重大决策，在监督上更加难以控制，所以一些企业出现资金流与企业控制无法衔接的问题。企业资金管理监督的失败，加大了企业的财务风险，而一些领导却对财务监督工作依然漠视。 　　（三）企业的营运资金管理不善 　　企业营运资金管理不善主要体现在两方面：一是资本结构不合理。一些企业对资本结构的概念相当模糊，只知道资本雄厚才是硬道理，所以只希望看到企业账户上有更多的存款。实事上，没有明确的投资方案，大量资金闲置，对企业成长壮大是十分不利的。另外，企业对贷款也没有科学规划，短期贷款比较多，长期贷款比较少，这些都是不合理的资金结构。企业资本结构不合理，就会降低变现能力和支付能力，就有可能引发财务危机。二是企业资金缺乏合理性。目前，大多企业对于库存仍旧实行的是大类管理的方式，这种方式不够科学，不适应现代商品多样化时代的形势。对于企业的进货量没有办法准确的进行预测，特别是对于一些季节性的商品，能否确定其经济批量对于资金的合理安排非常重要，若判断不当，就很容易造成资金的积压。 　　（四）企业的资金使用效率较低 　　现代企业的资金使用或多或少会存在一些问题，都没有达到高效利用的程度。有些企业虽然采取集中管理方式，但实际上资金却十分分散;有的企业开了多企业账户，导致资金流转缓慢;有的企业资金在总部过度沉淀，但分部却遭受贷款居高不下的困扰，造成资金的闲置浪费;有的企业会计核算随意性强，并且受利益驱使随意粉饰财务报表，导致财务信息真实性大大降低，使企业在进行资金管理中做出错误判断。 　　三、现代企业资金管理的具体对策 　　（一）实行全面预算管理制度 　　预算管理工作的顺利执行需要企业决策者的强有力支持，所以企业决策者应充分意识到预算管理的重要性，并将这项工作切实抓