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省级电网企业物资集中结算风险分析.doc
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省级电网企业物资集中结算风险分析
摘要:本文按照风险管理和流程解构等思路,以省级电网企业整体的物资集中结算管理模式为对象,对物资财务管理本身及引起物资财务管理风险的前端业务进行了全面分析,明确了结算环节的业务操作过程中的表症风险和潜在风险、分析了产生风险的原因,并有针对性的提出了改进建议。
关键词:省级电网企业 物资集中管理 财务风险 风险分析 改进建议
一、引言
电网企业是典型的公用事业单位,肩负着保障供用电的重任。江苏电网为全国最大的省级电网企业,实行物资集中管理体系多年(“四集中”包括集中招标、集中采购、集中仓储和集中配送),取得了显著成效。但“四集中”管理体系本身内在逻辑和具体操作过程中也存在一些不足,成为新的风险的产生点,有必要以新的视角进行系统梳理和分析,对当前物资管理中存在的各项风险进行有效规避和防范。本文立足江苏电网的物资供应公司,以其负责的物资管理全过程为分析对象,明确了前端各环节中可能引发后端财务风险的事项,并给出了应对措施。
二、从财务视角审视全流程风险的必要性和可行性
江苏电力系统的物资集中管理一直是国网系统内的先行者,在多年的实践中取得了显著成效,公司开展风险管理活动多年,各个专业均以各种形式开展了多次风险识别、评价和应对措施的制定等工作,其显著的特征是针对性强、贴近公司的实际业务,对众多具体问题做了深入分析,但内容的体系性和框架的完整性有待提升。这些工作往往局限于各个专业自身的领域范围之内,各个部门风险管理活动开展的过程、结果等均用不同的专业语言表达,无法整合成公司全局性的风险管理整体举措。尤其是在财务风险的梳理过程中,对物资管理总体流程中容易引起财务风险的非财务性因素和前端业务中容易引起财务风险的潜在因素关注不足。
因此,采用财务视角,对全公司物资集中管理模式的整体进行分析,明确各个环节的潜在风险并设定应对措施,便显得尤为重要。
三、基于业务流程的风险识别、分析及应对??施设计
当前省级电网企业典型的物资管理流程,将物资管理专业本身的管理标准和物资财务管理标准等进行比较综合,确定了5个主要流程环节,包括物资需求计划、采购管理与招标管理、合同管理、物资供应、物资结算与款项支付等。
(一)物资需求计划
物资需求计划编制环节主要的风险为:
一是项目立项阶段,项目储备质量不高,影响物资需求的准确性,而物资需求计划是整个物资管理的源头,从根本上决定了后续物资采购、配送及使用过程中的准确性和及时性。
二是电力行业当前的管理模式下,项目物资需求申报以保障安全可靠用电等生产技术方面的考量为重点,对经济效益考虑相对较少,影响了项目储备及物资需求的准确性与合理性。
针对上述问题,原因分析和应对措施如下:
一是物资需求计划不够准确的原因是高度集中的物资采购模式下,招投标和配送周期较长,使得物资需求单位为了保证项目进度往往倾向于多报、早报。对这一问题的根本性解决方案是借鉴其他行业公司的物资管理模式,降低物资管理集中程度,提高物资需求计划与实际的采购行动间的衔接和对应关系。
二是清仓利库和废旧物资使用的进一步深化,重要前提是对仓库中既有的积压物资的物理状态、技术水平、存放情况等进行详细调查,由专业人员评估其可用性并形成专门的记录,以便于物资需求提报时进行细节审查,确定是否使用。
(二)采购管理与招标管理
采购与招标管理环节主要的风险如下:
一是在采购方式的确定上,对于不同类型采购金额的物资,确定了清晰采购方式区分标准,但在实际执行过程中对实际业务的分析不足,形式性控制完善而实质性控制有待提升。
二是物资公司仅负责组织开展招标工作,尚未开展评标工作质量的实质性审核和事后分析,反馈优化的循环机制尚未建立。
针对上述问题,原因分析和应对措施如下:
一是招标部门平时应对违约或陷入财务困境的供应商进行持续分析,提炼其特征供评标环节参考,提供有针对性的决策辅助意见。
二是根据历史上的招标结果及后续的合同执行情况分析评标工作质量,反馈后调整专家抽取规则,适时调整专家构成。
(三)合同管理
合同管理环节主要的风险如下:
一是总体而言,当前物资公司侧重按流程签订合同,合同文本以总部确定的标准格式为准,对合同的实质性和内容性审核参与较少。
二是在财务风险控制方面,物资公司对产生财务风险的条款的调整权限有限,可控性较差。
针对上述问题,原因分析和应对措施如下:
一是总体而言,应提高对财务性条款制定的参与程度,同时适当提高供应商准入门槛,提前防控财务风险。
二是具体措施上,重点是降低预付款比例,提高履约保函比例,消灭风险敞口。同
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