2013年度企業所得税汇算清缴申报.pptVIP

2013年度企业所得税汇算清缴申报;汇算清缴申报;纳税申报注意事项;需报送哪些资料？;资料下载;;;严格备案管理;总局电子申报软件;;;;;年度申报表逻辑关系审核－－年度申报表的填写;《企业所得税年度纳税申报表（A类）》;主表结构;主表结构－利润总额的计算;行次;第1行“营业收入” 　纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表一（1）《收入明细表》计算填列 金融企业通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填列 营业收入合计=主营业务收入+其他业务收入 ;第2行“营业成本” 　纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。 一般企业通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填列。 金融企业通过附表二（1）《金融成本费用明细表》计算填列。;第3行“营业税金及附加” －－纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。;第4行“销售（营业）费用”： －－纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 第5行“管理费用”： －－纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。 第6行“财务费用”： －－纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。;第7行“资产减值损失” 纳税人各项资产发生的减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。;第8行“公允价值变动收益” 纳税人按照相关会计准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列，如为损失，本项目以“－”号填列。;第9行“投资收益” 纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。本行应根据“投资收益”科目的数额计算填报。 ;第10行“营业利润” 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益 ;第11行“营业外收入” 1.固定资产盘盈； 2.处置固定资产净收益； 3.非货币性资产交易收益； 4.出售无形资产收益； 5.罚款净收入； 6.债务重组收益 7.政府补助收入 8.捐赠收入 9.其他;固定资产盘盈； －－属于条例规定的“资产溢余收入” －－会计制度、小企业会计制度的，已计入营业外收入 －－企业会计准则，盘亏计入“营业外支出”；盘盈固定资产属于前期差错，计入“以前年度损益调整”，未计入当期损益，应通过附表三第19行进行调整;捐赠收入 执行准则的纳税人，接收捐赠收入计入“营业外收入”,填报附表一（1）第25行 执行制度的纳税人，接收捐赠收入计入了“资本公积”，附表一（1）第25行无数据;第12行“营业外支出” 1.固定资产盘亏 2.处置固定资产净损失 3.出售无形资产损失 4.债务重组损失 5.罚款支出 6.非常损失 7.捐赠支出 8.其他; 第13行“利润总额” －－填报纳税人当期的利润总额 －－计算公益性捐赠限额的依据 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 ;第2部分－应纳税所得额的计算;主表结构－应纳税所得额的计算;需关注：;21行 “抵扣应纳税所得额”;21行 “抵扣应纳税所得额”;22行 “境外所得弥补境内亏损”;24行 “弥补以前年度亏损”;附表四《企业所得税弥补亏损明细表》;主表结构－应纳税额的计算;主表结构－应纳税额的计算;主表结构－附列资料;年度纳税申报表;年度纳税申报表－附表一;关于附表一的说明;关于视同销售收入的申报;关于视同销售收入的申报;营业外收入;附表二（1）《成本费用明细表》;附表二（1）《成本费用明细表》;附表二（1）《成本费用明细表》;附表三－纳税调整明细表;附表三－纳税调整明细表;纳税调整表－二级附表;;年度汇缴申报时，收入自查调整内容;;视同销售收入;接受捐赠收入;销售折扣折让;未按权责发生制原则确认的收入;未按权责发生制原则确认的收入;;公允价值变动净收益 ;分期收款、递延收款、融资租赁;公允价值变动净收益 ;附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》 ;附表3第12行“11.境外应税所得” ;第13行“不允许扣除的境外投资损失”;不征税收入、免税收入等;扣除类调整项目;视同销售成本;三项经费支出 ;业务招待费支出 ;广告费与业务宣传费支出 ;捐赠支出 ;利息支出 ;五险一金、补充养老、补充医疗;罚金、罚款