2014年度企業决算管理工作布置提纲.pptVIP

2014年度企业决算管理工作布置提纲;;2013年决算总结;2013年财务状况;营业总收入 540亿元 其中：主营收入525亿元;; 2014决算工作要求; 2014年决算工作要求;重大事项—提前沟通 期初数 执行新准则：需追溯调整的事项，应追溯至2013.1.1, 做好调整底稿的保存与备查 不得因所得税汇算清缴与决算预计数不一致调整期初数 除同一控制合并增加子企业外，不得因合并范围变更调整期初数 减少子企业：期初数倒挤差额表，树型结构不再体现-不得出现无年末数据的空壳公司 信息披露 附注等不得漏项，不得私自删除模板中需披露的文字部分 二级单位必须出具管理建议书;资产负债表 财政补助结转/财政补助结余：分析构成 将属于科研项目、其他项目（费用性国有资本经营项目）的结转和结余，转换为企业表“预收款项” 属于基建项目（含三废基建部分）的结转和结余，转换为企业表“专项应付款” 利润表 财政补助收入转换为企业表“营业收入” 1.范围：剔除资本性国有资本经营预算项目和基建项目（含三废基建部分）； 2.金额：按剔除后剩余项目的财政补助支出金额确认 财政补助支出转换为企业表“营业成本” 1.范围：与收入一致 2.金额：收入减分摊的管理费和计提的收益;;决算报表构架;维持报表体系相对稳定 适应准则变化，修改相关指标及口径 保留集团公司个性报表;主附表：资产负债表、利润表、所有者权益变动表、应上交应弥补款项表、基本情况表（5张） 财务情况表：对外股权投资情况表、金融投资及风险业务情况表、带息负债情况表、提供担保情况表、主要业务情况表、人工成本情况表、企业集团基本情况表、未纳入合并范围子企业主要指标表、股权结构情况表（9张）;合并范围;会计主附表;封 面;封 面;封 面;资产负债表;资产负债表; 企事业单位实收资本－国有法人资本 安全生产费－专项储备 合并不反提盈余公积 其他资产负债项目：出现负数，需重分类 应收财政返还额度（零余额账户）：其他流动资产 年末“应交税费—增值税留抵税额”应根据流动性，分别在其他流动资产或其他非流动资产列示 ;利润表;利润表;现金流量表;支付其他与经营活动有关的现金：支付的工会经费，签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金，离退休人员费用 筹资活动收到现金：净额，扣除支付的佣金等发行费用 支付其他与筹资活动有关的现金：以分期付款方式购建固定资产等各期支付的现金 现金及现金等价物净增加额：不能随时支取的定期存款不应作为现金 ;所有者权益变动表;列报两年比较会计报表 上年金额：上年年末余额（2012.12.31），会计政策变更（执行新准则引起的追溯调整），本年年初余额（调整后2013.1.1），本年年末余额（调整后2013.12.31） 本年金额：上年年末余额（调整后2013.12.31 ），本年年初余额（一般情况下等于调整后2013.12.31 ） 除本年执行新准则引起的追溯调整，各单位不得擅自变更期初数 ;所有者权益变动表;所有者权益变动表;国有资产变动情况表;国有资产变动情况表;资产减值准备情况表;应上交应弥补款项表;主要修改： 工效挂钩相关人数、工资及福利不需填列 劳务派遣人数：区分年末、本年平均（8-9行） 增加“未实行社会化管理的离退休人员人数”（20行） 增加“需支付经济补偿人数”（27行） 增加“企业缴纳基本养老保险的工资总额”—计算基数（42行） 增加“本年应发/实发职工薪酬总额”，其中本年实发分明细披露 业务招待费：明确为管理费用项下（53行） 职工薪酬口径：与《企业会计准则》一致；与人工成本表中“人工成本总额”一致 ;企业人员情况;全年平均从业人数、全年平均在岗职工人数：12个月的算术平均数（不能用年初和年末的1/2来计算），以人劳部门提供的人数为准。 职工人数情况，查询人均指标重要基础，差额表不能填人数： 年末职工人数＝年末在岗职工人数+年末不在岗职工人数 年末、全年平均职工人数的其中项必填，在岗人数必填 工资及福利情况： 43行不含通过社会养老保险机构领取的工资、补助及离退休人员的医药费 由总部统一发放的住房、福利等支出，必须拆分到各家反映，不能在差额表反映 ;企业负责人薪酬：从人事部门取得 全部级次子企业负责人汇总填报 人和薪酬不分离，在哪里拿基础工资，就在哪里填人数和薪酬。人数不能重复上报。 董事长、党委书记、总经理、监事长、其他领导班子成员（副董事长、党委副书记、副总经理、总会计师、总经济师、执行董事），不含兼职不兼酬的负责人 薪酬包括基本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期激励收益，按当年实际发放数填报 55行工业总产值：工业企业填列 56行劳动生产总值：所有单位填列 75-80行资本构成情况：汇总口径，差额表不得有数;基本情况表;本年科技资金来源及支出情