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增值税专项辅导;目录;基本内容框架;（一）一般规定 ;例：根据我国现行增值税的规定，纳税人 提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。 A、汽车的租赁 B、汽车的修理 C、房屋的装潢 D、委托加工白酒;（一）征税范围的特殊项目;（二）征税范围的特殊行为;（1）将货物交付他人代销——代销中的委托方;（2）销售代销货物——代销中的受托方;案例：;解析：;注意：;（4）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。 （5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 （6）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。 （7）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。 （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。 ;共同点: ;购买的货物用途不同，处理也不同;【例题·多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。 A.将自产的货物用于非应税项目 　　 B.将购买的货物投入生产 C.将购买的货物无偿赠送他人 　　 D.将购买的货物用于集体福利 ;【例题·多选题】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（　）。 A.商场将购买的商品发给职工 　　 B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务 C.个体商店代销鲜奶 　　 D.食品厂将购买食品原料赠送他人 ;;上述8种行为确定为视同销售行为的目的：;（三）混合销售行为;混合销售行为的特殊处理：;（四）兼营非应税劳务的行为;（五）《增值税暂行条例》规定的免税项目;（五）《增值税暂行条例》规定的免税项目;【例题·单选题】下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　）。　　A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权　　B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批　　C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税　　D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 ;二、销项税额的计算;（一）一般销售方式销售额确定：;下列项目不包括在价外费用中： ;必须注意：;（二）特殊销售方式下销售额：;案例：;【例题】某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。计算其销项税额。;2、采取以旧换新方式销售;　【例题·计算题】（2008年）某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：　　（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； ;3、采取还本销售方式销售;4、采取以物易物方式销售;5、包装物押金是否计入销售额;【例题·计算题】某酒厂半年前销售啤酒收取的包装物押金逾期2万元、白酒的逾期包装物押金3万元，本月逾期均不再返还。;【例题·单选题】对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是（　）。　　A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。　　B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。　　C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。　　D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 ;6.销售已使用过的固定资产的税务处理：;对于纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。 ;7、对视同销售货物行为的销售额的确定;三、进项税额的计算;（一）准予抵扣的进项税额：;（二）不得抵扣的进项税额;2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 ;4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品 ;【例·单选题】下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（　）。 A.生产过程中出现的报废产品　　 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.生产企业用于经营管理的办公用品　　 D.生产企业外购自用的小汽车 ;【例·单选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 　　 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人　　 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位;（三）进项税额转出 ;例：某企业（一般纳税人）1月份有未抵扣完的进项税0.5万元，2月份销售免税货物40万元，生产